Податківці пояснили, як заповнити РК до ПН, яку склали та зареєстрували в ЄРПН без факту проведення господарських операцій
Коли списувати непідтверджений податковий кредит: воєнні строки та бухоблік
При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг продавець зобов’язаний установлені строки скласти податкову накладну (далі — ПН), зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) і надати покупцеві за його вимогою (п. 201.10 Податкового кодексу України; далі — ПК).
Якщо в ПН припустилися помилок, у т. ч. тих, що не пов’язані зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, платник складає розрахунок коригування (далі — РК) до цієї ПН (п. 192.1 ПК).
У разі коли платник ПДВ склав ПН і зареєстрував її в ЄРПН без факту проведення господарської операції, щоб виправити помилки, він має скласти РК до неї і зазначити в ньому:
- у полі «Дата складання» — дату, на яку виявив помилку;
- у заголовній частині — дані із заголовної частини ПН з ІПН покупця на якого помилково склав ПН без факту проведення господарських операцій;
- у розділі Б — зі знаком «–» відповідні показники всіх рядків податкової накладної, що коригують, — кількість, обсяг постачання та суму ПДВ;
- у графі 2.1 «код причини» — код «103» (повернення товару чи авансових платежів).
Такий РК реєструє в ЄРПН отримувач товарів/послуг, на якого склали ПН.
За інформацією ДПС у Чернівецькій області
В аналітиці розбираємо, що таке ПДВ, все про ПДВ 2025/2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.10.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Який штраф за несвоєчасну сплату ПДВ загрожує у 2025 році? Як сплатити штраф, якщо в акті перевірки немає реквізитів, — дізнаєтеся в консультації
