Податківці пояснили, як заповнити РК до ПН, яку склали та зареєстрували в ЄРПН без факту проведення господарських операцій
Коли списувати непідтверджений податковий кредит: воєнні строки та бухоблік
При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг продавець зобов’язаний установлені строки скласти податкову накладну (далі — ПН), зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) і надати покупцеві за його вимогою (п. 201.10 Податкового кодексу України; далі — ПК).
Якщо в ПН припустилися помилок, у т. ч. тих, що не пов’язані зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, платник складає розрахунок коригування (далі — РК) до цієї ПН (п. 192.1 ПК).
У разі коли платник ПДВ склав ПН і зареєстрував її в ЄРПН без факту проведення господарської операції, щоб виправити помилки, він має скласти РК до неї і зазначити в ньому:
- у полі «Дата складання» — дату, на яку виявив помилку;
- у заголовній частині — дані із заголовної частини ПН з ІПН покупця на якого помилково склав ПН без факту проведення господарських операцій;
- у розділі Б — зі знаком «–» відповідні показники всіх рядків податкової накладної, що коригують, — кількість, обсяг постачання та суму ПДВ;
- у графі 2.1 «код причини» — код «103» (повернення товару чи авансових платежів).
Такий РК реєструє в ЄРПН отримувач товарів/послуг, на якого склали ПН.
За інформацією ДПС у Чернівецькій області
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
