Податківці пояснили, як заповнити РК до ПН, яку склали та зареєстрували в ЄРПН без факту проведення господарських операцій
Коли списувати непідтверджений податковий кредит: воєнні строки та бухоблік
При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг продавець зобов’язаний установлені строки скласти податкову накладну (далі — ПН), зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) і надати покупцеві за його вимогою (п. 201.10 Податкового кодексу України; далі — ПК).
Якщо в ПН припустилися помилок, у т. ч. тих, що не пов’язані зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, платник складає розрахунок коригування (далі — РК) до цієї ПН (п. 192.1 ПК).
У разі коли платник ПДВ склав ПН і зареєстрував її в ЄРПН без факту проведення господарської операції, щоб виправити помилки, він має скласти РК до неї і зазначити в ньому:
- у полі «Дата складання» — дату, на яку виявив помилку;
- у заголовній частині — дані із заголовної частини ПН з ІПН покупця на якого помилково склав ПН без факту проведення господарських операцій;
- у розділі Б — зі знаком «–» відповідні показники всіх рядків податкової накладної, що коригують, — кількість, обсяг постачання та суму ПДВ;
- у графі 2.1 «код причини» — код «103» (повернення товару чи авансових платежів).
Такий РК реєструє в ЄРПН отримувач товарів/послуг, на якого склали ПН.
За інформацією ДПС у Чернівецькій області
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
Розбираємо все про ПДВ 2025 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
