Податківці пояснили, як заповнити РК до ПН, яку склали та зареєстрували в ЄРПН без факту проведення господарських операцій
Коли списувати непідтверджений податковий кредит: воєнні строки та бухоблік
При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг продавець зобов’язаний установлені строки скласти податкову накладну (далі — ПН), зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) і надати покупцеві за його вимогою (п. 201.10 Податкового кодексу України; далі — ПК).
Якщо в ПН припустилися помилок, у т. ч. тих, що не пов’язані зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, платник складає розрахунок коригування (далі — РК) до цієї ПН (п. 192.1 ПК).
У разі коли платник ПДВ склав ПН і зареєстрував її в ЄРПН без факту проведення господарської операції, щоб виправити помилки, він має скласти РК до неї і зазначити в ньому:
- у полі «Дата складання» — дату, на яку виявив помилку;
- у заголовній частині — дані із заголовної частини ПН з ІПН покупця на якого помилково склав ПН без факту проведення господарських операцій;
- у розділі Б — зі знаком «–» відповідні показники всіх рядків податкової накладної, що коригують, — кількість, обсяг постачання та суму ПДВ;
- у графі 2.1 «код причини» — код «103» (повернення товару чи авансових платежів).
Такий РК реєструє в ЄРПН отримувач товарів/послуг, на якого склали ПН.
За інформацією ДПС у Чернівецькій області
Експерт допоможе скласти додаток 2 до декларації з ПДВ. Скористайтеся підказками, як заповнити додаток 2 до декларації з ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Як розпочати експорт товарів, про його документальне оформлення, дата визнання доходу від експорту товарів, вплив умов Інкотермс, курсові різниці та інші облікові нюанси експортних операцій, а також оподаткування експортних операцій – у цьому огляді
В аналітиці експерт розбирає, що таке ПДВ, все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
