ФОП (далі — перевізник) згідно з договором надає замовнику послуги з перевезення зерна. Договором передбачено: якщо втрата вантажу при перевезенні складає більше ніж 0,2% від маси вантажу, переданого для перевезення, перевізник несе матеріальну відповідальність.
На частину маси втраченого під час перевезення вантажу замовник виставив перевізнику претензію, суму якої перевізник сплачує замовнику.
Щодо податкових наслідків з ПДВ у цій ситуації, то контролери роз’яснили:
- якщо претензія, виставлена замовником перевізнику за втрачений під час перевезення товар (зерно), за своєю сутністю є відшкодуванням вартості такого втраченого при перевезенні товару, то суму відшкодування замовник включає до бази оподаткування ПДВ за ставкою 20%;
- якщо перевізник відшкодовує вартість втраченого при перевезенні товару замовнику, то у податковій накладній (далі — ПН), що складає замовник за такою операцією, у графі 2 вказують найменування товару, вартість якого відшкодовують, яке зазначене у відповідних первинних (бухгалтерських) документах;
Отримавши від замовника зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних ПН, складену за операцією з відшкодування перевізником вартості втрачених при перевезенні товарів замовнику, перевізник відносить суми ПДВ за такою ПН до податкового кредиту відповідного звітного періоду.
При цьому, оскільки ці втрачені при перевезенні товари перевізник не може використати у своїй господарській діяльності, то він за такими товарами зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання відповідно пункту 198.5 Податкового кодексу України.
Лист ДПС від 23.07.2020 № 3028/ІПК/99-00-05-06-02-06
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
