Форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Розрахунок) та Порядок його заповнення та подання (далі — Порядок) затвердив Мінфін наказом від 13.01.2015 № 4.
У рядку 09 «Ознака платника єдиного внеску» заголовної частини Розрахунку позначкою «Х» зазначають відповідну ознаку платника податків:
- 091 — роботодавець — якщо Розрахунок подає юрособа або ФОП, що використовує працю найманих працівників;
- 092 — бюджетна установа;
- 093 — підприємство, організація всеукраїнської громадської організації осіб з інвалідністю, зокрема, товариств УТОГ, УТОС;
- 094 — підприємство, організація громадської організації осіб з інвалідністю;
- 095 — резидент Дія Сіті (п. 1 розд. III Порядку).
Показники Розрахунку платники ЄСВ коригують так:
- для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у відповідній графі додатків указати «1» — на виключення рядка (абз. 3 п. 6 розд. V Порядку);
- для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи і у відповідній графі додатків указати «0» – на введення рядка (абз. 4 п. 6 розд. V Порядку);
- для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію відповідно до абзацу другого пункту 6 розділу V Порядку та ввести правильну інформацію відповідно до абзацу третього пункту 6 розділу V Порядку, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку відповідної графи зазначають «1» — рядок на виключення, а в другому — «0» — рядок на введення (абз. 5 п. 6 розд. V Порядку);
- «Уточнюючий» Розрахунок під час коригування сум ЄСВ заповнюють з використанням типів нарахувань 2 та 3, передбачених пунктом 1 розділу IV Порядку. При цьому положення зазначені в абзацах третьому, четвертому та п’ятому пункту 6 розділу V Порядку для коригування сум єдиного внеску не застосовують (абз. 6 п. 6 розд. V Порядку).
Щоб провести коригування формуєте та подаєте Розрахунок з типом «Звітний новий» або «Уточнюючий». Він має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01—05 та у рядку 031 для платників ЄСВ, а також інформацію про додатки, у яких проводитиме коригування, та їх кількість, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку. При цьому додатки, інформацію щодо яких не коригуєте, у рядку 06 не зазначайте та відповідно не подавайте(п.8 розд. V Порядку).
Таким чином, коригуванню підлягають показники, що вказані у розділах I, II та ІІІ Розрахунку. Тобто рядок 09 «Ознака платника єдиного внеску» заголовної частини Розрахунку можливо скоригувати лише у разі коригування помилки у розділах I або ІІ, ІІІ Розрахунку.
За інформацією ДПС у Харківській області
Щоб не загубитися у строках і формах, зібрали для вас все в одному місці. Перевірте добірку консультацій — підкаже, що і коли подавати
