Якщо після складання і реєстрації податкової накладної в ЄРПН відбувається зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування складайте з урахуванням таких особливостей:
- у розділі Б розрахунку коригування заповнюйте графи 1—8 та 11—15 (крім випадків, коли таке заповнення не передбачили Порядком № 1307);
- графи 9 та 10 розділу Б розрахунку коригування не заповнюйте;
- відповідні показники кожного рядка податкової накладної, за якими відбувається одночасна зміна кількості товару/послуги та його/її вартості (кількість (графа 7 розрахунку коригування), обсяг постачання (графа 13 розрахунку коригування) та сума ПДВ (графа 14 розрахунку коригування) зазначайте зі знаком «-» (показники податкової накладної виводьте у «0»);
- у графі 2.1 табличної частини розділу Б розрахунку коригування зазначайте код причини «104», який відповідає причині коригування «Зміна номенклатури», а у графі 2.2 — порядковий номер групи коригування.
Усі інші показники рядка податкової накладної, який коригуєте, переносяте з податкової накладної до розрахунку коригування без змін.
Другим рядком зазначайте виправлені показники.
У графі 1.2 «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається» зазначайте новий (доданий) номер.
У графі 2.1 зазначайте той самий умовний код причини коригування «104», що зазначили у першому рядку розрахунку коригування, а у графі 2.2 — той самий порядковий номер групи коригування;
- у графі 7 — правильний показник кількості (об’єму, обсягу);
- графи 9 та 10 не заповнюйте;
- у графі 13 — правильний показник обсягу постачання (база оподаткування без урахування ПДВ);
- графу 14 розділу Б заповнюйте обов'язково в усіх випадках, коли за здійсненою операцією нараховують суму ПДВ за ставкою 20, 7 або 14%.
За матеріалами ГУ ДПС у Дніпропетровській області
