⚡️НОВА ПОДАТКОВА НАКЛАДНА ТА ПДВ-ДЕКЛАРАЦІЯ: ЧИ СТАЛАСЯ РЕВОЛЮЦІЯ⚡️
За пунктом 23 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 у разі коригування кількісних та/або вартісних показників табличної частини розділу Б податкової накладної у зв’язку зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадку повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником/продавцем суми попередньої оплати товарів/послуг розрахунок коригування заповнюють у такому порядку:
- показники рядка податкової накладної, що коригують, зазначають із знаком «–» окремо в кожній графі;
- додають новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюють новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;
- рядку податкової накладної, що коригують, зазначеному із знаком «–», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінюють, присвоюють однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначають у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводять однакову причину коригування.
Кількість груп коригування у розрахунку коригування може бути необмежена.
Кожній групі коригування присвоюють окремий наступний порядковий номер.
Наприклад, якщо у податковій накладній, зареєстрованій в ЄРПН та виданій платнику податку, заповнено чотири рядки з різними видами (номенклатурою) товару, а потрібно замінити одним видом номенклатури, якої не було зазначено у податковій накладній, то розділ Б розрахунку коригування до такої податкової накладної заповнюють таким чином:
- чотири рядки з різними видами номенклатури товару у розрахунку коригування зазначають зі знаком «–» (рядки обнуляють);
- п’ятим рядком зі знаком «+» зазначають новий вид номенклатури товару.
При цьому в кожному з рядків у графі 2.1 зазначають код причини коригування 104 («зміна номенклатури»), а у графі 2.2 – однаковий номер групи коригування.
