Якщо умови договору купівлі-продажу не виконані (після здійснення попередньої оплати фактичної поставки товарів/послуг не здійснено), а сторони домовляються про припинення зустрічних однорідних вимог, така операція з метою оподаткування ПДВ прирівнюється до розторгнення угод на постачання таких товарів/послуг.
✍ Активувати безкоштовний доступ
У такому разі контрагентам необхідно:
- скласти один на одного відповідні РК до ПН, що були складені за фактом отримання авансу;
- обов’язково зареєструвати такі РК в ЄРПН.
У податковій декларації з податку на додану вартість, форма якої затверджена наказом Мінфіну від 28.01. 20216 № 21 (далі – декларація) контрагенти мають відобразити так:
- продавець — у рядку 7 розділу І декларації відображає зменшення податкових зобов’язань;
- покупець — у рядку 14 розділу ІІ декларації зменшення податкового кредиту.
Покупцю при заповненні рядка 14 обов’язково слід подати додаток1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)» до декларації, що заповнюється в розрізі контрагентів (далі – додаток 1).
Формою додатку 1 передбачено, що у разі коригування податкового кредиту за ст. 192 ПКУ платнику податку слід заповнювати таблицю 2.2 розділу ІІ додатку «Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПКУ», яка заповнюється в розрізі контрагентів.
За інформацією Центрального МУ ДПС по роботі з ВПП
Готові експертні поради, а не просто набір даних.
Одне з головних завдань бухгалтерії — підтвердити кожну операцію відповідними первинними документами. Але що робити, коли первинні документи надходять від контрагентів на підприємство із запізненням? Надамо кілька порад щодо цього.
Податковий борг може спричинити пеню, податкову заставу та примусове стягнення коштів. Пояснимо, як перевірити податковий борг у 2026 році, коли він виникає та як його погасити або списати. Розберемо також наслідки боргу для підприємств і єдинників
Як складати акт звірки взаєморозрахунків із контрагентом, яке призначення та правовий статус акта звірки взаєморозрахунків — у консультації
В огляді експерт коментує заборони, обмеження, ризики господарської діяльності та відповідальність за співпрацю з нинішніми, колишніми чи потенційними партнерами, які мають коріння в рф чи рб. Як визначити пов’язаність особи з державою-агресором та як уберегти себе від можливих ризиків незнання такого звʼязку?
Облік безнадійної дебіторської заборгованості. Списання безнадійної дебіторки через резерв та без нього. Приклади бухгалтерських проведень зі списання безнадійної дебіторської заборгованості. Виправлення помилок, якщо безнадійну дебіторку не списали. Вплив списання дебіторської заборгованості на податок на прибуток
