Якщо умови договору купівлі-продажу не виконані (після здійснення попередньої оплати фактичної поставки товарів/послуг не здійснено), а сторони домовляються про припинення зустрічних однорідних вимог, така операція з метою оподаткування ПДВ прирівнюється до розторгнення угод на постачання таких товарів/послуг.
✍ Активувати безкоштовний доступ
У такому разі контрагентам необхідно:
- скласти один на одного відповідні РК до ПН, що були складені за фактом отримання авансу;
- обов’язково зареєструвати такі РК в ЄРПН.
У податковій декларації з податку на додану вартість, форма якої затверджена наказом Мінфіну від 28.01. 20216 № 21 (далі – декларація) контрагенти мають відобразити так:
- продавець — у рядку 7 розділу І декларації відображає зменшення податкових зобов’язань;
- покупець — у рядку 14 розділу ІІ декларації зменшення податкового кредиту.
Покупцю при заповненні рядка 14 обов’язково слід подати додаток1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)» до декларації, що заповнюється в розрізі контрагентів (далі – додаток 1).
Формою додатку 1 передбачено, що у разі коригування податкового кредиту за ст. 192 ПКУ платнику податку слід заповнювати таблицю 2.2 розділу ІІ додатку «Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПКУ», яка заповнюється в розрізі контрагентів.
За інформацією Центрального МУ ДПС по роботі з ВПП
Готові експертні поради, а не просто набір даних.
Експерт пояснив, що таке кредиторська заборгованість підприємства, які її види існують, коли кредиторська заборгованість стає простроченою та як списувати кредиторську заборгованість. А на прикладах проводок показав, як відображати в бухобліку кредиторську заборгованість
Платникам податків відомо, що несплата податків у встановлені строки спричиняє податковий борг. Найважливіша інформація про податковий борг ― у консультації
Як складати акт звірки взаєрозрахунків з контрагентом, призначення та правовий статус акта звірки взаєморозрахунків – тема цієї консультації
Перевірка контрагента зумовлена реаліями ведення бізнесу в Україні. Адже якщо проводите операції із сумнівними контрагентами, ризикуєте, бо податківці можуть визнати ці операції нереальними і донарахувати податків. Щоб не потрапити в халепу, упевніться в надійності потенційного контрагента. Підкажемо, на що зважати
Одне з головних завдань бухгалтерії — підтвердити кожну операцію відповідними первинними документами. Але що робити, коли первинні документи надходять від контрагентів на підприємство із запізненням? Надамо кілька порад щодо цього.
