Якщо умови договору купівлі-продажу не виконані (після здійснення попередньої оплати фактичної поставки товарів/послуг не здійснено), а сторони домовляються про припинення зустрічних однорідних вимог, така операція з метою оподаткування ПДВ прирівнюється до розторгнення угод на постачання таких товарів/послуг.
✍ Активувати безкоштовний доступ
У такому разі контрагентам необхідно:
- скласти один на одного відповідні РК до ПН, що були складені за фактом отримання авансу;
- обов’язково зареєструвати такі РК в ЄРПН.
У податковій декларації з податку на додану вартість, форма якої затверджена наказом Мінфіну від 28.01. 20216 № 21 (далі – декларація) контрагенти мають відобразити так:
- продавець — у рядку 7 розділу І декларації відображає зменшення податкових зобов’язань;
- покупець — у рядку 14 розділу ІІ декларації зменшення податкового кредиту.
Покупцю при заповненні рядка 14 обов’язково слід подати додаток1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)» до декларації, що заповнюється в розрізі контрагентів (далі – додаток 1).
Формою додатку 1 передбачено, що у разі коригування податкового кредиту за ст. 192 ПКУ платнику податку слід заповнювати таблицю 2.2 розділу ІІ додатку «Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПКУ», яка заповнюється в розрізі контрагентів.
За інформацією Центрального МУ ДПС по роботі з ВПП
Готові експертні поради, а не просто набір даних.
Облік безнадійної дебіторської заборгованості. Списання безнадійної дебіторки через резерв та без нього. Приклади бухгалтерських проведень зі списання безнадійної дебіторської заборгованості. Виправлення помилок, якщо безнадійну дебіторку не списали. Вплив списання дебіторської заборгованості на податок на прибуток
Як складати акт звірки взаєморозрахунків із контрагентом, яке призначення та правовий статус акта звірки взаєморозрахунків — у консультації
Експерт пояснив, що таке кредиторська заборгованість підприємства, які її види існують, коли кредиторська заборгованість стає простроченою та як списувати кредиторську заборгованість. А на прикладах проводок показав, як відображати в бухобліку кредиторську заборгованість
Платникам податків відомо, що несплата податків у встановлені строки спричиняє податковий борг. Найважливіша інформація про податковий борг ― у консультації
Перевірка контрагента зумовлена реаліями ведення бізнесу в Україні. Адже якщо проводите операції із сумнівними контрагентами, ризикуєте, бо податківці можуть визнати ці операції нереальними і донарахувати податків. Щоб не потрапити в халепу, упевніться в надійності потенційного контрагента. Підкажемо, на що зважати
