Если условия договора купли-продажи не выполнены (после осуществления предварительной оплаты фактической поставки товаров/услуг не осуществлено), а стороны договариваются о прекращении встречных однородных требований, такая операция с целью налогообложения НДС приравнивается к разрыву сделок на поставку таких товаров/услуг.
✍ Активировать бесплатный доступ
В таком случае контрагентам необходимо:
- составить друг на друга соответствующие РК к НН, составленные по факту получения аванса;
- обязательно зарегистрировать такие РК в ЕРНН.
В налоговой декларации по налогу добавленную стоимость, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01. 20216 № 21 (далее – декларация) контрагенты должны отразить так:
- продавец - в строке 7 раздела I декларации отражает уменьшение налоговых обязательств;
- покупатель - в строке 14 раздела ІІ декларации уменьшения налогового кредита.
Покупателю при заполнении строки 14 обязательно следует подать приложение 1 «Сведения о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки в налоговые накладные, не зарегистрированные в ЕРНН, и о налоговом кредите с учетом его корректировки (Д1)» в декларацию, что заполняется в разрезе контрагентов (далее – приложение 1).
Формой приложения 1 предусмотрено, что в случае корректировки налогового кредита по ст. 192 НКУ плательщику налога следует заполнять таблицу 2.2 раздела ІІ приложения «Сведения о корректировке налогового кредита согласно ст. 192 НКУ», которая заполняется в разрезе контрагентов.
По информации Центрального ГУ ГНС по работе с КПН
Готовые экспертные советы, а не просто набор данных.
Експерт пояснив, що таке кредиторська заборгованість підприємства, які її види існують, коли кредиторська заборгованість стає простроченою та як списувати кредиторську заборгованість. А на прикладах проводок показав, як відображати в бухобліку кредиторську заборгованість
Платникам податків відомо, що несплата податків у встановлені строки спричиняє податковий борг. Найважливіша інформація про податковий борг ― у консультації
Як складати акт звірки взаєрозрахунків з контрагентом, призначення та правовий статус акта звірки взаєморозрахунків – тема цієї консультації
Перевірка контрагента зумовлена реаліями ведення бізнесу в Україні. Адже якщо проводите операції із сумнівними контрагентами, ризикуєте, бо податківці можуть визнати ці операції нереальними і донарахувати податків. Щоб не потрапити в халепу, упевніться в надійності потенційного контрагента. Підкажемо, на що зважати
Одне з головних завдань бухгалтерії — підтвердити кожну операцію відповідними первинними документами. Але що робити, коли первинні документи надходять від контрагентів на підприємство із запізненням? Надамо кілька порад щодо цього.
