Если условия договора купли-продажи не выполнены (после осуществления предварительной оплаты фактической поставки товаров/услуг не осуществлено), а стороны договариваются о прекращении встречных однородных требований, такая операция с целью налогообложения НДС приравнивается к разрыву сделок на поставку таких товаров/услуг.
✍ Активировать бесплатный доступ
В таком случае контрагентам необходимо:
- составить друг на друга соответствующие РК к НН, составленные по факту получения аванса;
- обязательно зарегистрировать такие РК в ЕРНН.
В налоговой декларации по налогу добавленную стоимость, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01. 20216 № 21 (далее – декларация) контрагенты должны отразить так:
- продавец - в строке 7 раздела I декларации отражает уменьшение налоговых обязательств;
- покупатель - в строке 14 раздела ІІ декларации уменьшения налогового кредита.
Покупателю при заполнении строки 14 обязательно следует подать приложение 1 «Сведения о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки в налоговые накладные, не зарегистрированные в ЕРНН, и о налоговом кредите с учетом его корректировки (Д1)» в декларацию, что заполняется в разрезе контрагентов (далее – приложение 1).
Формой приложения 1 предусмотрено, что в случае корректировки налогового кредита по ст. 192 НКУ плательщику налога следует заполнять таблицу 2.2 раздела ІІ приложения «Сведения о корректировке налогового кредита согласно ст. 192 НКУ», которая заполняется в разрезе контрагентов.
По информации Центрального ГУ ГНС по работе с КПН
Готовые экспертные советы, а не просто набор данных.
Одне з головних завдань бухгалтерії — підтвердити кожну операцію відповідними первинними документами. Але що робити, коли первинні документи надходять від контрагентів на підприємство із запізненням? Надамо кілька порад щодо цього.
Податковий борг може спричинити пеню, податкову заставу та примусове стягнення коштів. Пояснимо, як перевірити податковий борг у 2026 році, коли він виникає та як його погасити або списати. Розберемо також наслідки боргу для підприємств і єдинників
Як складати акт звірки взаєморозрахунків із контрагентом, яке призначення та правовий статус акта звірки взаєморозрахунків — у консультації
В огляді експерт коментує заборони, обмеження, ризики господарської діяльності та відповідальність за співпрацю з нинішніми, колишніми чи потенційними партнерами, які мають коріння в рф чи рб. Як визначити пов’язаність особи з державою-агресором та як уберегти себе від можливих ризиків незнання такого звʼязку?
Облік безнадійної дебіторської заборгованості. Списання безнадійної дебіторки через резерв та без нього. Приклади бухгалтерських проведень зі списання безнадійної дебіторської заборгованості. Виправлення помилок, якщо безнадійну дебіторку не списали. Вплив списання дебіторської заборгованості на податок на прибуток
