Если условия договора купли-продажи не выполнены (после осуществления предварительной оплаты фактической поставки товаров/услуг не осуществлено), а стороны договариваются о прекращении встречных однородных требований, такая операция с целью налогообложения НДС приравнивается к разрыву сделок на поставку таких товаров/услуг.
✍ Активировать бесплатный доступ
В таком случае контрагентам необходимо:
- составить друг на друга соответствующие РК к НН, составленные по факту получения аванса;
- обязательно зарегистрировать такие РК в ЕРНН.
В налоговой декларации по налогу добавленную стоимость, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01. 20216 № 21 (далее – декларация) контрагенты должны отразить так:
- продавец - в строке 7 раздела I декларации отражает уменьшение налоговых обязательств;
- покупатель - в строке 14 раздела ІІ декларации уменьшения налогового кредита.
Покупателю при заполнении строки 14 обязательно следует подать приложение 1 «Сведения о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки в налоговые накладные, не зарегистрированные в ЕРНН, и о налоговом кредите с учетом его корректировки (Д1)» в декларацию, что заполняется в разрезе контрагентов (далее – приложение 1).
Формой приложения 1 предусмотрено, что в случае корректировки налогового кредита по ст. 192 НКУ плательщику налога следует заполнять таблицу 2.2 раздела ІІ приложения «Сведения о корректировке налогового кредита согласно ст. 192 НКУ», которая заполняется в разрезе контрагентов.
По информации Центрального ГУ ГНС по работе с КПН
Готовые экспертные советы, а не просто набор данных.
Облік безнадійної дебіторської заборгованості. Списання безнадійної дебіторки через резерв та без нього. Приклади бухгалтерських проведень зі списання безнадійної дебіторської заборгованості. Виправлення помилок, якщо безнадійну дебіторку не списали. Вплив списання дебіторської заборгованості на податок на прибуток
Як складати акт звірки взаєморозрахунків із контрагентом, яке призначення та правовий статус акта звірки взаєморозрахунків — у консультації
Експерт пояснив, що таке кредиторська заборгованість підприємства, які її види існують, коли кредиторська заборгованість стає простроченою та як списувати кредиторську заборгованість. А на прикладах проводок показав, як відображати в бухобліку кредиторську заборгованість
Платникам податків відомо, що несплата податків у встановлені строки спричиняє податковий борг. Найважливіша інформація про податковий борг ― у консультації
Перевірка контрагента зумовлена реаліями ведення бізнесу в Україні. Адже якщо проводите операції із сумнівними контрагентами, ризикуєте, бо податківці можуть визнати ці операції нереальними і донарахувати податків. Щоб не потрапити в халепу, упевніться в надійності потенційного контрагента. Підкажемо, на що зважати
