ДФС затвердила методичні рекомендації, які врегульовують особливості уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та ПДВ у разі застосування податкового компромісу.
Зокрема, платник податків вправі подавати уточнюючий розрахунок за чинною на час подання формою, поки не буде затверджена нова форма уточнюючого розрахунку для застосування податкового компромісу. Водночас необхідно подати й заяву довільної форми з інформацією про подання такого розрахунку.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Перелік (опис) операцій, за якими уточнюють показники податкової декларації, повинен чітко ідентифікувати кожну господарську операцію, за якою виникало заниження до бюджету. Зокрема, по кожній такій операції необхідно вказати:
- назву (ПІБ), код ЄДРПОУ суб’єкта господарювання, по операціях з яким було віднесено суми до складу податкового кредиту та/або витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;
- дату, номер, вид, термін дії договору, за яким виникали заниження зобов’язань перед бюджетом;
- податковий період, у якому було допущено завищення податкового кредиту та/або витрат;
- зміст господарської операції (номенклатура постачання, обсяг, вид, інформація щодо проведених розрахунків);
- суму завищення податкового кредиту та/або витрат;
- дату, номер податкової накладної, на підставі якої було віднесено відповідні суми до податкового кредиту.
Нагадаємо, що «бонусом» досягнення податкового компромісу є те, що платник податків сплачує 5% від суми недонарахованого та несплаченого раніше податку, а інша частина 95% ― вважається погашеною (у т. ч. штраф та пеня).
Повне або часткове копіювання матеріалу дозволено лише за умови посилання на портал «Головбух24»
