Податкові зобов’язання за товарами, необоротними активами, які були придбані/виготовлені/ввезені на митну територію України з ПДВ до початку використання спрощеної системи з особливостями оподаткування та використані (поставлені, реалізовані) у період застосування спрощеної системи з особливостями оподаткування нараховують упродовж серпня — жовтня 2023 року. Але не пізніше 31.10.2023 року. Це передбачили пунктом 198.5 Податкового кодексу України.
База оподаткування для нарахування таких податкових зобов’язань:
- за товарами, придбаними на митній території України, — вартість їхнього придбання;
- за товарами, ввезеними на митну територію України, — митна вартість таких товарів згідно з відповідною митною декларацією;
- за необоротними активами — балансова (залишкова) вартість, що склалася станом на перше число місяця, в якому їх використали (поставили, реалізували).
Такі податкові зобов’язання відобразіть в податковій звітності за серпень/вересень/жовтень 2023 року. Залежно від того, в якому з цих періодів нарахували податкові зобов’язання та склали відповідну податкову накладну.
Жовтень 2023 року — останній звітний (податковий) період, у податковій звітності за який такі зобов’язання можете задекларувати.
Зведену податкову накладну складіть будь-якою датою, що припадає на звітні (податкові) періоди серпень, вересень, жовтень 2023 року, але не пізніше 31.10.2023.
За інформацією ДПС у Черкаській області
Поради з організації роботи коворкінгу: документальне оформлення, вибір КВЕДу, РРО, ліцензування, подання 20-ОПП. Облік приміщення, офісної техніки і меблів. Обчислення собівартості послуги та бухпроведення з обліку послуг коворкінгу. Податкові наслідки для коворк-центрів
