Серпень-жовтень 2023-го: період нарахування податкових зобов’язань за ввезені на митну територію України товари
Податковий кредит з ПДВ Податкові зобов’язання за товарами, необоротними активами, які були придбані/виготовлені/ввезені на митну територію України з ПДВ до початку використання спрощеної системи з особливостями оподаткування та використані (поставлені, реалізовані) у період застосування спрощеної системи з особливостями оподаткування нараховують упродовж серпня — жовтня 2023 року. Але не пізніше 31.10.2023 року. Це передбачили пунктом 198.5 Податкового кодексу України.
База оподаткування для нарахування таких податкових зобов’язань:
- за товарами, придбаними на митній території України, — вартість їхнього придбання;
- за товарами, ввезеними на митну територію України, — митна вартість таких товарів згідно з відповідною митною декларацією;
- за необоротними активами — балансова (залишкова) вартість, що склалася станом на перше число місяця, в якому їх використали (поставили, реалізували).
Такі податкові зобов’язання відобразіть в податковій звітності за серпень/вересень/жовтень 2023 року. Залежно від того, в якому з цих періодів нарахували податкові зобов’язання та склали відповідну податкову накладну.
Жовтень 2023 року — останній звітний (податковий) період, у податковій звітності за який такі зобов’язання можете задекларувати.
Зведену податкову накладну складіть будь-якою датою, що припадає на звітні (податкові) періоди серпень, вересень, жовтень 2023 року, але не пізніше 31.10.2023.
За інформацією ДПС у Черкаській області
Українцям та бізнесу знову доводиться жити під час масових блекаутів. Тримайте консультації, які допоможуть правильно показати в обліку експлуатацію генераторів, нарахувати зарплату під час вимушених простоїв
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
