Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах (окрім депозитарних) до контролюючих органів (далі — Порядок), зокрема, визначає:
- послідовність дій банків та інших фінустанов при наданні повідомлень про відкриття або закриття рахунків платників податків — юридичних осіб (у т. ч. відкритих через їх відокремлені підрозділи), та самозайнятих фізичних осіб до контролюючих органів, в яких обліковуються платники податків;
- форму і зміст повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінустановах;
- перелік підстав для відмови контролюючих органів у взятті рахунків на облік.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Порядок розроблено на виконання вимог Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо обліку та реєстрації платників податків та удосконалення деяких положень» від 24.10.2013 № 657-VІІ. Нагадаємо, що цим Законом скорочено граничні строки повідомлення банками та іншими фінустановами органів Міндоходів про відкриття рахунків платників податків, а також строки повідомлення податковими органами фінустанов про взяття або відмову у взятті таких рахунків на облік.
Тепер банки повинні повідомляти контролюючі органи про відкриття або закриття рахунків платників податків не пізніше ніж на наступний робочий день з дня відкриття або закриття рахунків (замість встановлених раніше трьох робочих днів).
У такий же строк контролюючий орган зобов’язаний надіслати до фінустанови повідомлення-відповідь щодо взяття рахунку на облік або про відмову у такому взятті із зазначенням підстав для відмови.
При цьому обмін повідомленнями про відкриття/закриття рахунків платників податків здійснюється у електронному вигляді з використанням надійних засобів електронного цифрового підпису з посиленими сертифікатами відкритих ключів.
Зверніть увагу: новий Порядок прийнятий на заміну Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 02.04.2012 № 426, який скасовується згідно з наказом Мінфіну від 10.01.2014 № 1.
Наказ набере чинності з дня його офіційного опублікування.
