Хто потрапить до «чорного» списку ДПС
Наказ ДПС від 18.03.2024 № 231
За розробленою Методикою здійснюватимуть контрольно-перевірочні заходи платників — юридичних осіб, посадові особи податкових органів при проведенні документальних перевірок, на предмет дотримання платниками загальних положень податкового законодавства та іншого законодавства України.
Методика містить інформацію щодо:
- обсягів інформації, яку перевірятимуть та висвітлюватимуть в матеріалах перевірки;
- способів викладення в матеріалах перевірки фактів та обставин;
- способів обґрунтування висновків в матеріалах перевірки платника.
Методика не є вичерпною і може змінюватися та/або доповнюватися.
Під час проведення перевірки податківці можуть використовувати інформацію, що надійшла від:
- платників, у т. ч. дані стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA);
- центральних органів виконавчої влади, органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування, зокрема:
- дослідження загальної інформації про госпдіяльність платника;
- оренди землі;
- рішень органів місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків і зборів, податкових пільг зі сплати цих податків і зборів;
- викидів, скидів, розміщення та перенесення забруднювачів;
- запасів і ресурсів корисних копалин;
- місць видалення відходів;
- ліцензування видів госпдіяльності платника;
- обліку водокористування;
- змісту та порядку складання звітів з оцінки впливу на довкілля;
- інша інформація, надана податковому органу.
Після ліквідації МСЕК із 01.01.2025 інвалідність особи підтверджують витягом із рішення експертної команди. Цей документ не згаданий серед тих, що дають роботодавцеві право застосувати пільгову ставку ЄСВ 8,41%. Нарешті посадовці виправили цю нормативну прогалину
Метою документальної перевірки інших податків і зборів є встановлення правильності та своєчасності їх нарахування та сплати (перерахування), а також відображення в обліку та звітності. Перевірка інших податків і зборів передбачає наступні напрями дослідження:
- правильність формування обчислення об’єкта оподаткування податком/збором;
- обґрунтованість застосовуваних розмірів ставок податку/збору, правомірність застосування пільг;
- дотримання вимог ведення поточних записів у первинному, аналітичному та синтетичному обліку господарських операцій, виходячи з яких нараховує платник податок/збір;
- реальність відображення залишків заборгованості в розрахунках із бюджетами з інших податків і зборів;
- своєчасність і повнота сплати (перерахування) інших податків/зборів тощо.
Перевірці підлягають питання щодо:
- перебування у власності платника/зборів об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі його частки;
- плати за землю;
- транспортного податку;
- рентної плати;
- екологічного податку.
