Перший звіт про підзвітні рахунки за звітний період, що розпочався 1 липня 2023 року та завершився 31 грудня 2023 року, подають підзвітні фінансові установи (ПФУ) до контролюючого органу в строк до 1 липня 2024 року (пункту 2 наказу Мінфіну «Про затвердження Порядку заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки» від 25.09.2023 № 516).
Так, станом на 1 липня 2024 року ДПС отримала звіти про підзвітні рахунки від 1 652 ПФУ. Це складає 91% від усіх зареєстрованих ПФУ.
Нагадуємо, що неподання ПФУ звіту про підзвітні рахунки відповідно до вимог статті 39-3 Податкового кодексу України (ПК) тягне за собою накладення штрафу в 100 мінімальних заробітних плат, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року. Сплата такого штрафу не звільняє ПФУ від обов’язку подання звіту про підзвітні рахунки (п. 118-1.1 ПК).
Водночас штраф, встановлений пунктом 118-1.3 ПК, за несвоєчасне подання звіту про підзвітні рахунки у 2024 році не застосовують згідно з пунктом 53-1.3 розділу 10 підрозділу ХХ ПК.
ДПС наголошує, що ті ПФУ, які своєчасно не подали звіти про підзвітні рахунки, все ще мають змогу подати перший звіт без застосування штрафних санкцій.
Нагадуємо, Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information або Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Загальний стандарт звітності CRS) — це міжнародний стандарт, що вимагає від країн, які його імплементують, здійснювати збір інформації від фінустанов про фінансові рахунки власників рахунків та щорічно на автоматичній основі обмінюватись такою інформацією з юрисдикціями-партнерами з обміну в рамках Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information (MCAA CRS).
