За порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладений на контролюючі органи, застосовується адміністративна відповідальність (п. 111.1 Податкового кодексу України).
Адмінстягнення можуть накласти не пізніше як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні — не пізніше як через два місяці з дня його виявлення. Окрім справ про адмінправопорушення, зазначених у частині сьомій статті 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення (далі — КпАП), та за винятком випадків, коли справи про адмінправопорушення відповідно до КпАП підвідомчі суду/судді (ч. 1 ст. 38 КпАП).
У разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях порушника ознак адмінправопорушення, адміністративне стягнення може бути накладене не пізніш як через місяць з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження (ч. 8 ст. 38 КпАП).
Таким чином, за порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) адмінстягнення може накласти контролюючий орган на посадових осіб юрособи (головного бухгалтера, директора) та ФОП не пізніше ніж через два місяці з дня вчинення правопорушення, а в разі триваючого правопорушення – два місяці з дня його виявлення.
У разі відмови в порушенні кримінальної справи або її закриття адмінстягнення може накласти не пізніше ніж через місяць з дня прийняття рішення про відмову в порушенні кримінальної справи або її закриття.
Податкові органи розглядають справи про адмінправопорушення, пов’язані, зокрема, з порушенням порядку проведення готівкових розрахунків та розрахунків з використанням електронних платіжних засобів за товари / послуги (ст. 163-15 КпАП).
