Основні новації 2025 року для платників податку на прибуток підприємств:
- для резидентів Дія Сіті — платників податку на прибуток підприємств на особливих умовах протягом дії воєнного стану в Україні не вважають об'єктом оподаткування вартість благодійних внесків для потреб оборони держави;
- звільняють від оподаткування пенсійні внески у межах недержавного пенсійного забезпечення та страхові платежі за договорами добровільного медичного страхування, які здійснили резиденти Дія Сіті на користь своїх працівників та гіґ-спеціалістів;
- зміни щодо особливостей врахування витрат по нарахуванню роялті у зв'язку з набуттям чинності Законом України «Про медіа» від 13.12.2022 № 2849-IX та втратою чинності Законом України «Про телебачення і радіомовлення» від 21.12.1993 № 3759-XII;
- для платників податку на прибуток підприємств, які здійснюють діяльність з торгівлі валютними цінностями у готівковій формі, авансові внески з податку на прибуток підприємств встановили у фіксованій сумі, вираженій у євро (замість мінімальних заробітних плат) за кожний пункт обміну іноземної валюти, які сплачуютьу розмірі згідно з офіційним курсом гривні, встановленим НБУ на перше число першого місяця календарного кварталу, в якому сплачують авансовий внесок;
- для фінансових установ (крім страховиків) змінено базову (основну) ставку податку на прибуток підприємств з 18 на 25%;
- втратила чинність пільга, яка передбачала режим звільнення від оподаткування податком на прибуток підприємств суб’єктів літакобудування, які визначені відповідно до норм статті 2 Закону України «Про розвиток літакобудівної промисловості» від 12.07.2001 № 2660-III;
- з 25 березня 2025 року неприбуткові організації виключаються з Реєстру неприбуткових установ та організацій і нараховуються податкове зобов’язання з податку на прибуток підприємств, штрафні санкції і пеня у разі якщо контролюючий орган встановить факту використання доходів (прибутків) з метою надання неправомірної вигоди під час вчинення кримінального правопорушення, передбаченого статтями 369 та 369-2 Кримінального кодексу України, прямо чи опосередковано (через третіх осіб) незалежно від розміру неправомірної вигоди;
- з 25 березня 2025 року не враховують при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств витрати та операції, щодо яких:
- у платника податків є підстави вважати, що наявні обставини (факти), які можуть свідчити про надання неправомірної вигоди службовій особі (у тому числі службовій особі іноземної держави);
- платник податків одержав інформацію від контролюючого органу про виявлені ним під час перевірки обставини (факти), які можуть свідчити про надання неправомірної вигоди;
- винесли обвинувальний вирок суду, що операції платника здійснювалися з метою надання платником неправомірної вигоди службовій особі (у тому числі службовій особі іноземної держави);
- з 25 березня 2025 року для резидентів Дія Сіті — платників податку на особливих умовах визначили новий об’єкт оподаткування, а саме: операція з надання неправомірної вигоди службовій особі (у тому числі службовій особі іноземної держави), яка оподатковується за базовою ставкою 18%.
