Як оподатковувати доходи за кордоном: українцям про головне

Які податки необхідно сплатити?

Будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Він оподатковується за ставками:

• 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• 1,5% — військовий збір (але тільки для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).

Якщо дохід отримали в іноземній валюті, то суму перераховують в гривню за офіційним курсом НБУ на день нарахування доходу.

Як уникнути подвійного оподаткування?

Якщо ви вже сплатили податки за кордоном, то в Україні повторно не доведеться сплачувати податок на доходи. Але важливо, щоб ця країна мала з Україною угоду про уникнення подвійного оподаткування.

Що потрібно зробити?

• отримати довідку з податкової іноземної країни про сплачені податки;
• легалізувати її у тій країні, в якій сплатили податки (наприклад, через консульство або органи, до повноважень яких належить легалізація таких документів).

Важливо! Зараховують сплачений податок за межами України у сумі, що не перевищує суму податку, яку потрібно було б сплатити в Україні.

Тобто:

• якщо за кордоном ви сплатили податок у розмірі 100 тис. грн, а в Україні вам визначили до сплати 80 тис. грн, то податок в Україні не сплачуєте;
• якщо ж ви сплатили за кордоном 80 тис. грн, а в Україні підлягає сплаті 100 тис. грн податку, то вам потрібно доплатити тільки різницю — 20 тис. грн.

Що робити, якщо документів про сплату податків немає?

• подайте заяву до української податкової за місцем реєстрації та перенесіть термін подачі декларації до 31 грудня.

Договір із ФОПом: чи оподатковувати винагороду й чи показувати у звітності

Платите гроші ФОПу? Наприклад, замовили послуги у ФОПа, все оплатили, а потім виявилося, що потрібно було сплатити ще й ПДФО та військовий збір. Розповімо, що треба знати, щоб уникнути таких ситуацій і зробити все правильно

РІШЕННЯ ВІД ЕКСПЕРТА

Декларування благодійної допомоги

Якщо ви через російську агресію отримали тимчасовий захист за кордоном, то:

• не потрібно подавати декларацію та платити податки, якщо ви отримували грошову чи гуманітарну допомогу від іноземних урядів або благодійних фондів;
• потрібно подавати декларацію, якщо ви мали інші доходи (наприклад, зарплату або прибуток від фрілансу), навіть якщо отримували благодійну допомогу.

Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном?

• поштою — надішліть документи з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання;
• електронною поштою — через систему електронного документообігу України.

За інформацією ДПС