Складіть розрахунок коригування за наведеним алгоритмом. Зокрема, у полі «Дата складання» такого РК вкажіть дату, на яку виявили помилку
У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до статті 192 Податкового кодексу України (ПК), або у разі коригування сум податкових зобов’язань відповідно до підпункту 97.4 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» ПК постачальник (продавець) товарів / послуг складає розрахунок коригування за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної (п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307; далі — Порядок № 1307).
У графі 8 табличної частини розділу Б податкової накладної зазначають код ставки ПДВ, за якою здійснюється оподаткування операцій з постачання товарів/послуг, що постачаються, а саме:
- 20 — у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою;
- 7 — у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за ставкою 7%;
- 14 — у разі здійснення операцій з постачання товарів, що підлягають оподаткуванню за ставкою 14%;
- 901 — у разі здійснення операцій з вивезення товарів за межі митної території України, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою;
- 902 — у разі здійснення операцій з постачання на митній території України товарів/ послуг, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою;
- 903 — у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування (пп. 6 п. 16 Порядку № 1307).
ДПС визначає умовні коди причин коригування (СКАЧАТИ), )які платники податку зазначають у графі 2.1 табличної частини розділу Б розрахунку коригування (п. 23 Порядку № 1307).
Крім того, показники рядків I-XІ розділу А податкової накладної є розрахунковими та формуються на підставі даних розділу Б, а тому коригування показників розділу Б призводять до зміни показників розділу А.
🔥 РРО-штрафи з серпня 2025 року
Таким чином, якщо у розділі Б податкової накладної у графі 8 «Код ставки» зазначили помилковий код ставки, то у розрахунку коригування до такої податкової накладної у табличній частині окремим рядком зі знаком «–» вкажіть обсяг операцій з постачання товарів / послуг, за яким зазначили помилковий код ставки.
При цьому у розрахунку коригування зазначте код причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів».
У полі «Дата складання» вкажіть дату, на яку виявили помилку.
Одночасно за датою першої події, визначеної згідно з пунктом 187.1 ПК платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну із зазначенням правильного коду ставки, та зареєструвати її у ЄРПН у встановлений ПК термін.
За інформацією ДПС у Житомирській області
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
