Як правильно заповнити графу про від’ємне значення ПДВ у додатку Д2

При перевірках податкові органи можуть змінювати залишок від’ємного значення ПДВ. Якщо за результатами перевірки контролюючий орган ухвалив податкове повідомлення-рішення (форми «В3»), платник має правильно відобразити ці зміни у податковій звітності.

Коли вносити зміни?

Якщо сума податкового кредиту перевищує податкові зобов’язання, виникає від’ємне значення ПДВ. Таке значення може:

• бути зараховане у зменшення майбутніх податкових зобов’язань;
• підлягати відшкодуванню з бюджету (ст. 200 Податкового кодексу України).

Коли податкова перевірка виявляє збільшення від’ємного значення, маєте внести відповідні коригування до податкової декларації та додатку Д2.

🔥 Новий податковий вектор: преференції для ФОПів та військових

Як правильно заповнити таблицю 1 додатка Д2?

У разі збільшення залишку від’ємного значення на підставі податкового повідомлення-рішення «В3» слід:

• у рядку 16.3 податкової декларації відобразити суму збільшення;
• у графі «Звітний (податковий) період, у якому виникло від’ємне значення» таблиці 1 додатка Д2 зазначити той звітний період (місяць, рік), у якому сформували податковий кредит за узгодженим рішенням податкового органу.

Зверніть увагу, що зазначена сума має бути включена до загального податкового кредиту за відповідний період, що впливає на розрахунок податкового зобов’язання. Якщо після всіх розрахунків отримали від’ємне значення, слід заповнити рядок 19 податкової декларації та подати додаток Д2.

За інформацією ДПС по роботі з ВПП