10 августа предельный срок подачи налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (далее — декларация) за полугодие, а 19 августа — предельный срок уплаты.
При этом, если декларация подана ранее до предельной даты подачи, то при самостоятельном выявленных неточностей, можно подать декларацию с отметкой «Отчетная новая».
Помните, что:
- крупные предприятия подают декларацию и приложения к ней в электронной форме;
- вместе с соответствующей декларацией представляют квартальную или годовую финансовую отчетность. Однако, если финансовая отчетность за полугодие 2020 заблаговременно (не позднее 25 июля) подано органам госстатистики через автоматизированную систему «Единое окно представления электронной отчетности», то такая отчетность зарегистрирована и хранится в центральной базе данных. В таком случае ее можно не подавать повторно в налоговые органы;
- 01.01.2020 отменена обязанность составлять и подавать отдельный отчет о суммах налоговых льгот. Зато, информация о льготах должна отображаться в приложении ПП «Информация о суммах налоговых льгот» к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.
Обратите внимание на изменения в форме декларации:
- основную часть декларации дополнен блоком «Налоговые обязательства, другие штрафные санкции и пени, определенные согласно Налоговому кодексу Украины, не связанные с исправлением ошибок» (строки 35-37)
- уточнено редакцию строки 26 декларации.
Кроме того, внесены изменения в некоторые приложения декларации:
- приложение ФЗ разделены на графы: П(С)БУ и МСФС;
- в приложении НН нужно указывать полное наименование нерезидента, местонахождение нерезидента, указанные в контракте/договоре;
- из таблицы приложения НН изъяли строку 12 «Взносы и премии на страхование или перестрахование рисков в Украине или страхование резидентов от рисков за пределами Украины»;
- приложение ВП дополнен третьим таблицей о наличии представленных в декларации приложений — форм финансовой отчетности;
- в приложении РИ изменена редакция отдельных строк и добавлена строка 4.1.4.1, он касается корректировки финансового результата страховщика.
И напоследок, не забывайте, что в случае самостоятельного выявления ошибок или неточностей, после предельного срока подачи декларации, отправляете уточняющий расчет к такой налоговой декларации. То же касается ошибок в финансовой отчетности (приложение ФЗ) - нужно подать вместе с уточняющим декларации исправленную финансовую отчетность.
