Як правильно вказати звітний період у таблиці 1 додатка 2 до декларації з ПДВ

Відповідь

Основні правила заповнення

Суму ПДВ до сплати або відшкодування визначають як різницю між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом звітного періоду. Якщо ця різниця від’ємна, її відображайте у рядку 19 декларації та можна використати:

• для зменшення податкового боргу (рядок 20.1);
• для бюджетного відшкодування (рядок 20.2);
• у складі податкового кредиту наступного періоду (рядок 21); п. 200.1 Податкового кодексу України (ПК).

При заповненні рядків 19, 20.1, 20.2 та 21 подавайте додаток 2 (Д2), де деталізуйте від’ємне значення.

Як правильно зазначити звітний період у таблиці 1 Д2?

У таблиці 1 додатка 2 необхідно вказати, у якому звітному періоді виникло від’ємне значення. Це робіть у графах 2 та 3:

• графа 2 — місяць (цифра, наприклад, «3» для березня або «10» для жовтня).
• графа 3 — рік (чотири цифри, наприклад, «2025»).

Інформацію вказуйте в хронологічному порядку — від найдавнішого періоду до найближчого.

Особливості відображення розрахунків коригування

Якщо від’ємне значення виникло через розрахунки коригування, що зменшують податкові зобов’язання, у графах 2 і 3 зазначайте той звітний період, за який подали декларацію, до складу податкових зобов’язань якої включили ці коригування.

🔥 Місячна зарплата заброньованих працівників

Якщо постачальник зменшує податкові зобов’язання, то він може врахувати таке коригування у звітності:

• у періоді, коли його склав, якщо дотримав термін реєстрації в ЄРПН;
• у періоді, коли його зареєстрував, якщо термін реєстрації порушив (п. 192.1 ПК).

Таким чином, якщо заповнюєте таблицю 1 додатка 2 важливо правильно зазначати звітний період виникнення від’ємного значення, особливо при коригуванні податкових зобов’язань. Це дозволить уникнути помилок та забезпечить коректне відображення суми у декларації.