Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, при виправленні помилок у номенклатурі товарів/послуг?
Якщо після складання та реєстрації в ЄРПН зведеної податкової накладної, складеної виходячи з перевищення ціни придбання/звичайної ціни/балансової (залишкової) вартості товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання, виявили помилку в описі (номенклатурі) товарів/послуг, складіть розрахунок коригування до такої податкової накладної (далі — РК). У РК в першому рядку зі знаком «–» зазначте показники щодо товарів/послуг, опис (номенклатуру) яких виправляєте, та другим рядком додайте виправлену товарну позицію.
У заголовній частині такого РК у полі «До зведеної податкової накладної» вкажіть код ознаки «3» та у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» зазначте тип причини «15».
У розділі Б табличної частини РК у першому рядку у графі 1 вкажіть номер за порядком рядка ПН, який коригуєте. Другим рядком зазначте виправлені показники, при цьому у графі 1 такого другого рядка вкажіть новий черговий порядковий номер рядка, якого не було у податковій накладній, що коригуєте.
У графі 2.1 РК у всіх рядках, які заповнюєте у зв’язку з таким коригуванням, зазначте код причини коригування 203 (коригування зведеної ПН, складеної відповідно до абзацу 11 п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України), а у графі 3 — правильну номенклатуру. Інші графи заповнюйте без будь яких особливостей.
Відсутність у графі «Опис (номенклатура) товарів / послуг продавця» ПН запису «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання» не потребує виправлення.
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
Розбираємо все про ПДВ 2025 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
