Складаємо РК до зведеної ПН, при виправленні помилок у номенклатурі товарів/послуг

Відповідь

Якщо після складання та реєстрації в ЄРПН зведеної податкової накладної, складеної виходячи з перевищення ціни придбання/звичайної ціни/балансової (залишкової) вартості товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання, виявили помилку в описі (номенклатурі) товарів/послуг, складіть розрахунок коригування до такої податкової накладної (далі — РК). У РК в першому рядку зі знаком «–» зазначте показники щодо товарів/послуг, опис (номенклатуру) яких виправляєте, та другим рядком додайте виправлену товарну позицію.

У заголовній частині такого РК у полі «До зведеної податкової накладної» вкажіть код ознаки «3» та у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» зазначте тип причини «15».

У розділі Б табличної частини РК у першому рядку у графі 1 вкажіть номер за порядком рядка ПН, який коригуєте. Другим рядком зазначте виправлені показники, при цьому у графі 1 такого другого рядка вкажіть новий черговий порядковий номер рядка, якого не було у податковій накладній, що коригуєте.

У графі 2.1 РК у всіх рядках, які заповнюєте у зв’язку з таким коригуванням, зазначте код причини коригування 203 (коригування зведеної ПН, складеної відповідно до абзацу 11 п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України), а у графі 3 — правильну номенклатуру. Інші графи заповнюйте без будь яких особливостей.

Відсутність у графі «Опис (номенклатура) товарів / послуг продавця» ПН запису «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання» не потребує виправлення.

За інформацією ДПС у Дніпропетровській області