Відповідь
Заборонено!
Виправлення даних щодо дати складання податкової накладної та її порядкового номера.
Верхня ліва частина податкової накладної
Помилки, допущені у верхній лівій частині податкової накладної (далі – ПН) виправляються складанням розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – розрахунок коригування), в якому зазначаються правильні показники.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Реквізити податкової накладної
Для виправлення помилок в реквізитах ПН «Найменування отримувача (покупця)» та/або «Номер філії» платник податків на дату виявлення помилки може скласти розрахунок коригування до такої ПН таким чином:
- всі правильно заповнені реквізити ПН будуть повторюватися;
- реквізит із помилкою заповнюється вже без помилок.
У такому випадку графи з 1 по 14 розділу Б розрахунку коригування та у розділі, до якого вносяться узагальнюючі дані щодо сум коригування, не заповнюються (залишаються пустими).
► Податкова накладна: складаємо і заповнюємо правильно
Розділ А табличної частини
Для виправлення помилок в розділі А табличної частини ПН платник податку складає розрахунок коригування, в якому зазначаються правильні показники.
Розділ Б табличної частини
У разі виправлення помилок в розділі Б табличної частини ПН, платник податку повинен скласти розрахунок коригування до неї, в якому:
- одним рядком зазначити показники зі знаком «–» щодо товарів/послуг, показники яких виправляються;
- другим рядком – зі знаком «+» щодо товарів/послуг, які фактично постачаються/надаються.
При цьому графа 1 розрахунку коригування, в якій зазначається № з/п рядка ПН, що коригується, заповнюється двічі по кожному з рядків, які коригуються, а у графі 2 зазначається причина коригування – «виправлення помилки».
► Як зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунок коригування
Показники рядків І-ІХ розділу А табличної частини податкової накладної є розрахунковими та формуються на підставі даних розділу Б. Тому показники рядків І-ІХ розділу А коригуються разом з відповідними показниками розділу Б, якщо коригування показників розділу Б призводить до зміни показників розділу А.
Скачати повну відповідь
Джерело: ЗІР, категорія: 101. Податок на додану вартість
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
