Заповнення розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок

Відповідь

Верхня ліва частина податкової накладної

Помилки, допущені у верхній лівій частині податкової накладної (далі – ПН) виправляються складанням розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – розрахунок коригування), в якому зазначаються правильні показники.

Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності

Реквізити податкової накладної

Для виправлення помилок в реквізитах ПН «Найменування отримувача (покупця)» та/або «Номер філії» платник податків на дату виявлення помилки може скласти розрахунок коригування до такої ПН таким чином:

• всі правильно заповнені реквізити ПН будуть повторюватися;
• реквізит із помилкою заповнюється вже без помилок.

У такому випадку графи з 1 по 14 розділу Б розрахунку коригування та у розділі, до якого вносяться узагальнюючі дані щодо сум коригування, не заповнюються (залишаються пустими).

► Податкова накладна: складаємо і заповнюємо правильно

Розділ А табличної частини

Для виправлення помилок в розділі А табличної частини ПН платник податку складає розрахунок коригування, в якому зазначаються правильні показники.

Розділ Б табличної частини

У разі виправлення помилок в розділі Б табличної частини ПН, платник податку повинен скласти розрахунок коригування до неї, в якому:

• одним рядком зазначити показники зі знаком «–» щодо товарів/послуг, показники яких виправляються;
• другим рядком – зі знаком «+» щодо товарів/послуг, які фактично постачаються/надаються.

При цьому графа 1 розрахунку коригування, в якій зазначається № з/п рядка ПН, що коригується, заповнюється двічі по кожному з рядків, які коригуються, а у графі 2 зазначається причина коригування – «виправлення помилки».

► Як зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунок коригування

Показники рядків І-ІХ розділу А табличної частини податкової накладної є розрахунковими та формуються на підставі даних розділу Б. Тому показники рядків І-ІХ розділу А коригуються разом з відповідними показниками розділу Б, якщо коригування показників розділу Б призводить до зміни показників розділу А.

Скачати повну відповідь

Джерело: ЗІР, категорія: 101. Податок на додану вартість

Як безпечно округлювати зарплату, яку виплачуєте готівкою

• 3 ПРАВИЛА