Відповідь
Найкращий помічник для вас: система Експертус Головбух
Розрахунок коригування (РК), який склав постачальник товарів/послуг до податкової накладної (ПН), яку він склав на отримувача — платника податку, має зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних:
Постачальник | Якщо: - збільшили суму компенсації вартості товарів на користь постачальника
або - коригування кількісних і вартісних показників у підсумку не змінює суми компенсації
|
Отримувач | Якщо зменшили суму компенсації вартості товарів постачальнику і постачальник надсилає отримувачеві РК |
Коригування податкового кредиту відображають у рядку 14 податкової декларації з ПДВ (далі — Декларація). У разі заповнення рядка 14 Декларації обов’язково подають додаток 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)» (далі — додаток 1). При цьому додаток 1 заповнюють у розрізі контрагентів (пп. 3 п. 4 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 (далі — Порядок № 21)).
Форма додатку 1 передбачає, що у разі коригування податкового кредиту платник податку має заповнити таблицю 2.2 розділу ІІ додатка «Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПКУ», яку заповнюють у розрізі контрагентів.
Платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов’язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані податкової звітності мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (п. 6 розд. ІІІ Порядку № 21).
Якщо продавець відмовляється надіслати РК до ПН, платник податку — покупець має зменшити податковий кредит незалежно від того, чи отримав від продавця РК до ПН. Таке коригування відображають у рядку 14 розділу ІІ Декларації на підставі бухгалтерської довідки. При цьому слід обов’язково заповнити таблицю 2.2 додатка 1.
За інформацією Південного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків
Сильна підтримка — сильна Україна! Це звичайно про нас із вами. Ми опинилися в невідомому досі для нас становищі. Тому щоб ви та ваша компанія залишалася у робочій колії, пропонуємо підтримку. Зекономте на передплаті фахових видань «Головбух», «Головбух Агро», «Головбух Медицина», а також до експертно-правової системи «Експертус Головбух».
Обговоріть передплату з вашим менеджером: 0 800 21 12 20 (дзвінки безплатні) або напишіть у чат. Миру нам.
Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє, попри всі перебої з електропостачанням. З актуальною формою податкової накладної та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки заповнення податкової накладної для типових ситуацій
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
Цьогоріч травень також не святковий – через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу – все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2024, а сплатити податки – податковий календар на травень 2024. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2024
Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 27.03.2024 року. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо, а також визначено строки дії пільг
