Відповідь
Найкращий помічник для вас: система Експертус Головбух
Розрахунок коригування (РК), який склав постачальник товарів/послуг до податкової накладної (ПН), яку він склав на отримувача — платника податку, має зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних:
Постачальник | Якщо: - збільшили суму компенсації вартості товарів на користь постачальника
або - коригування кількісних і вартісних показників у підсумку не змінює суми компенсації
|
Отримувач | Якщо зменшили суму компенсації вартості товарів постачальнику і постачальник надсилає отримувачеві РК |
Коригування податкового кредиту відображають у рядку 14 податкової декларації з ПДВ (далі — Декларація). У разі заповнення рядка 14 Декларації обов’язково подають додаток 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)» (далі — додаток 1). При цьому додаток 1 заповнюють у розрізі контрагентів (пп. 3 п. 4 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 (далі — Порядок № 21)).
Форма додатку 1 передбачає, що у разі коригування податкового кредиту платник податку має заповнити таблицю 2.2 розділу ІІ додатка «Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПКУ», яку заповнюють у розрізі контрагентів.
Платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов’язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані податкової звітності мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (п. 6 розд. ІІІ Порядку № 21).
Якщо продавець відмовляється надіслати РК до ПН, платник податку — покупець має зменшити податковий кредит незалежно від того, чи отримав від продавця РК до ПН. Таке коригування відображають у рядку 14 розділу ІІ Декларації на підставі бухгалтерської довідки. При цьому слід обов’язково заповнити таблицю 2.2 додатка 1.
За інформацією Південного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків
Сильна підтримка — сильна Україна! Це звичайно про нас із вами. Ми опинилися в невідомому досі для нас становищі. Тому щоб ви та ваша компанія залишалася у робочій колії, пропонуємо підтримку. Зекономте на передплаті фахових видань «Головбух», «Головбух Агро», «Головбух Медицина», а також до експертно-правової системи «Експертус Головбух».
Обговоріть передплату з вашим менеджером: 0 800 21 12 20 (дзвінки безплатні) або напишіть у чат. Миру нам.
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
