Відповідь
Податковий кредит з ПДВ Якщо платник в періоді використання ним спрощеної системи з особливостями оподаткування ввіз на митну територію України товари та необоротні активи, то такий платник після відновлення реєстрації платником ПДВ включає суми ПДВ, сплачені при ввезенні таких товарів та необоротних активів на митну територію України, до податкового кредиту.
Суми ПДВ, сплачені при ввезенні на митну територію України таких товарів/необоротних активів, маєте включити до податкового кредиту не пізніше 31.10.2023 на підставі належним чином оформлених відповідних митних декларацій.
Тобто, останній звітний (податковий) період для формування податкового кредиту за такими товарами та необоротними активами — жовтень 2023 року.
Податкові зобов’язання якщо платник податку використав (поставив, реалізував) такі ввезені товари, необоротні активи у періоді використання спецгрупи ЄП 2% нараховують в тому ж звітному періоді, у якому включили до податкового кредиту суми ПДВ, сплачені при ввезенні таких товарів/необоротних активів на митну територію України.
Базу оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань визначайте:
- за товарами — за їх митною вартістю;
- за необоротними активами — за балансовою (залишковою) вартістю, що склалася станом на перше число місяця, упродовж якого їх використали (поставили, реалізували). У разі відсутності обліку необоротних активів — за звичайною ціною.
ЗІР, категорія 101.13
За інформацією ДПС в Івано-Франківській області
У декларації з ПДВ — від’ємне значення: чи можна отримати бюджетне відшкодування
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
