За правильность определения страхового стажа работодатель отвечает и перед работником, и перед ПФУ. Ведь от этого показателя зависит размер соцвыплат. Чтобы не пришлось платить за ошибки, выясним, как определить страховой стаж работнику, предпринимателю или физическому лицу, выполняющим работы по ГПД
⭐️ СТРАХОВОЙ СТАЖ: КАЛЬКУЛЯТОР ⭐️
По общему правилу, страховой стаж — это период (срок), в течение которого лицо подлежало страхованию в связи с временной потерей трудоспособности и за который ежемесячно ней или работодателем уплачены страховые взносы в сумме не меньше минимального страхового взноса (ч. 1 ст . 14 Закона «Об общеобязательном государственном социальном страховании» от 23.09.1999 № 1105-XIV, далее – Закон № 1105).
Что такое страховой стаж и как он определяется
Страховой стаж надо знать в следующих случаях:
- общий страховой стаж – для использования понижающего коэффициента при расчете больничных. Только если уже есть 8 лет страхового стажа, то больничные начисляется в размере 100% и не уменьшаются (см. таблицу ниже). Это касается как первых 5 дней, так и последующих. На декретные (пособие по беременности и родам) это правило не распространяется;
- страховой стаж за последние 12 календарных месяцев перед месяцем наступления страхового случая - играет роль всегда независимо от общего страхового стажа. Если такой страховой стаж не дотягивает до 6 месяцев, то устанавливаются максимальное ограничение на среднедневной размер выплата: больничных - из расчета минимальной зарплаты в месяце наступления страхового случая (октябрь 2022 – декабрь 2023 – 220,11 грн/день = 6700/30,44; январь 2024 – март 2024 – 233,25 грн/день = 7100/30,44; апрель 2024 – 8 декабрь 2 день = 8000/30,44); декретных – из расчета 2-х минимальных зарплат (октябрь 2022 – декабрь 2023 – 440,21 грн/день = 6700×2/30,44; январь 2024 – март 2024 – 466,49 грн/день = 7100×2/3 44; апрель 2024 – декабрь 2024 – 525,62 грн/день = 8000×2/30,44).
Страховой стаж для больничных
УМЕНЬШЕНИЕ РАЗМЕРА БОЛЬНИЧНЫХ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СТРАХОВОГО СТАЖА (ст. 17 Закона № 1105) |
Страховой стаж | Больничные, % от рассчитанной суммы |
До 3 лет | 50 |
От 3 до 5 лет | 60 |
От 5 до 8 лет | 70 |
Более 8 лет | 100 |
Как исключение, то есть независимо от страхового стажа право на полную сумму начисленных больничных имеют: Все льготники должны предоставить копии соответствующих удостоверений, которые дают право на льготу. Также в перечне есть еще исключения, но уже вряд ли актуальны сейчас, так как такие лица сегодня уже и так имеют 8 и более лет страхового стажа или находятся на пенсии, а именно: - лица, отнесенные к 1-3 категориям «чернобыльцев»;
- один из родителей, который ухаживает за больным «ребенком-чернобыльцем» в возрасте до 14 лет;
- лица, отнесенные к жертвам нацистских преследований по закону № 1584 от 23.03.2000 № 1584
| 100 |
Какие периоды включаются в страховой стаж
За период с 1 января 2016 г. в страховой стаж включаем месяцы, за которые уплачивался ЕСВ. Информацию о страховом стаже получаем из справок ОК-5, ОК-7 или из так называемого приложения 9 (см. об этих справках ниже).
Стоит отметить, что сегодня в страховой стаж включают также период:
- отпуск по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста;
- получения выплат по отдельным видам социального страхования, кроме пенсий всех видов. Исключение – пенсии по инвалидности. Таким образом, включаем: период получения декретных (пособия по беременности и родам), пособия по безработице, пособия в результате несчастного случая на производстве, а также период получения пенсии по инвалидности.
Указанные периоды включают в страховой стаж как периоды, в которые страховые взносы уплачены на основе размера минимального страхового взноса. Однако, не всегда страховой стаж считался таким образом.
Ставка військового збору повинна збільшитись з 1,5% до 5%. Податкові зміни ухвалили, але Президент України їх досі не підписав. Жовтень 2024-го завершися із діючою ставкою військового збору – 1,5%. Тримайте пояснення експерта, коли і як будемо утримувати військовий збір за новою ставкою
Страховой стаж: особенности расчета
Чтобы исчислить страховой стаж, определяем несколько временных отрезков:
- по 27.01.2001 (включительно) — трудовой стаж вычисляли с учетом требований Правил исчисления общего трудового стажа для назначения работникам пособия по временной нетрудоспособности, утвержденных постановлением КМУ от 19.10.1998 № 1658 (далее — Правила № 1658, сейчас недействующие);
- от 28.02.2001 до 31.12.2010 (включительно) — в общий трудовой стаж, приобретенный за предыдущие периоды (до 28.02.2001), начали добавлять периоды страхового стажа, указанные в ст. 7 Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18.01.2001 № 2240-III (далее — Закон № 2240,сейчас недействующий);
- с 01.01.2011 — страховой стаж определяли по данным персонифицированного учета сведений о застрахованных лицах Госреестра (ч. 2 ст. 7 Закона № 2240, с 01.01.2015 — ч. 2 ст. 21 Закона № 1105);
- с 01.01.2011 по 13.12.2013 – не учитываются периоды отпуска по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет, то есть месяца таких отпусков, которые попали на период 01.01.2011 по 13.12.2013;
- с 11.10.2016 — к страховому стажу приравняли периоды начиная с 01.01.2016, в течение которых лицо не подлежало страхованию по Закону № 1105, но она лично или работодатель за нее заплатили ЕСВ. Вообще эти изменения вступили в силу 11.10.2017, но «задним числом», то есть захватывают периоды с 01.01.2016.
Страховой стаж исчисляют по данным реестра застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования, а за периоды до 1 июля 2000 года – в порядке и на условиях, предусмотренных ранее действующим законодательством (ч. 2 ст. 14 Закона № 1105).
В таблице ниже приведены выплаты, подлежащие и не подлежащие учету при исчислении страхового стажа за периоды до 2023 года.
Внимание: Справки ОК-5/ОК-7 прежде всего содержат данные о страховом стаже лица, дающего право на получение пенсии. Для исчисления стажа для расчета больничных за период до 01.01.2016 с помощью записей в трудовой книжке исключайте промежутки, когда лицо не было застраховано в системе государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности. В частности, это время работы по договорам ЦПХ, осуществления предпринимательской деятельности на общей системе налогообложения, периоды ухода за ребенком до трех лет официально нетрудоустроенных женщин.
Периоды | Включают | Не включают |
По 27.02.2001 (на основании трудовой книжки) | - время работы в учреждениях, организациях и на предприятиях;
- службу в армии, Нацгвардии, в войсках МВД и других военных формированиях;
- службу в органах внутренних дел, в таможенных органах, время пребывания на альтернативной (невоенной) службе;
- время нахождения в отпуске по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком до трех и до шести лет;
- обучение в ПТУ;
- периоды переподготовки, обучения новым профессиям, участия в общественных оплачиваемых работах, получения пособия по безработице;
- периоды оплачиваемой производственной практики;
- время обучения на курсах повышения квалификации;
- время оплачиваемого вынужденного прогула;
- время ухода за ребенком, потерпевшим вследствие аварии на ЧАЭС, до достижения им 12-ти лет;
- другие случаи, определенные п. 4 Правил № 1658.
| - период обучения в высших учебных заведениях (в т. ч. на подготовительных отделениях);
- период обучения в аспирантуре, докторантуре и клинической ординатуре вуза по дневной (очной) форме обучения;
- время работы осужденных в колонии-поселении и отбывания исправительных работ без лишения свободы по месту работы, если иное не предусмотрено законом;
- время участия в незаконных забастовках.
|
С 28.02.2001 по 31.12.2010 (на основании трудовой книжки и данных справки ОК-5) | - общий трудовой стаж работника, приобретенный до 27.02.2001, исчислен согласно правилам № 1658;
- период, в течение которого лицо подлежало общеобязательному государственному социальному страхованию в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением, и уплачивало или за нее уплачивали страховые взносы;
- период временной потери трудоспособности
- период отпуска по беременности и родам;
- период отпуска по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;
- период получения выплат по отдельным видам общеобязательного государственного социального страхования.
| - периоды, которые до 27.02.2001 согласно п. 5 Правил № 1658 в общий трудовой стаж не засчитывали;
- время обучения в профессионально-технических учебных заведениях;
- службу в ВСУ, Нацгвардии, пограничных войсках, СБУ, внутренних войсках МВД, войсках гражданской обороны и других воинских формированиях, образованных в соответствии с законами Украины, а также в органах внутренних дел;
- время пребывания на альтернативной (невоенной) службе;
- период нахождения в отпуске по уходу за ребенком от 3-х до 6 лет (письмо ФСС по ВПТ от 02.10.2007 г. № 04-06/х-179з-283);
- время пребывания в отпуске без сохранения зарплаты по ст. 25, 26 Закона «Об отпусках» от 15.11.1996 № 504 (письмо ФСС по ВПТ от 28.08.2009 № 04-06/К-158с-216);
- периоды, за которые не было начислений: неоплачиваемая нетрудоспособность, прогулы, неоплачиваемые простои, другие неявки по невыясненным причинам, освобождение от работы согласно законодательству без сохранения зарплаты;
- периоды получения пенсий всех видов.
|
С 01.01.2011 по 13.12.2013 (справки ОК-5/ОК-7, трудовой книжки) | - общий трудовой стаж работника, который он приобрел до 27.02.2001, исчислен согласно правилам № 1658;
- периоды, что их причисляли к 31.12.2010 согласно ст. 7 Закона № 2240;
- период, за который ежемесячно уплатили страховой взнос в сумме, не меньшей минимального страхового взноса; если уплаченная сумма меньше – пропорционально (Письмо ФСС по ВПТ от 20.02.2013 № 04-29-397);
- период получения выплат по отдельным видам общеобязательного государственного социального страхования, кроме периодов отпуска по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет с 01.01.2011 по 13.12.2013;
- период получения пенсий по инвалидности.
| - периоды, которые до 27.02.2001 г. согласно п. 5 Правил № 1658 в общий трудовой стаж не засчитывали;
- периоды, которые не причисляли к 31.12.2010 согласно Закону № 2240;
- период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет (письма ФСС по ВПТ от 04.05.2011 № 04-29-1068, от 11.07.2011 № 04-29-2003);
- месяцы, за которые не было начислений: неоплачиваемая нетрудоспособность, прогулы, неоплачиваемые простои, другие неявки по невыясненным причинам, освобождение от работы согласно законодательству без сохранения зарплаты;
- периоды получения пенсий всех видов, кроме пенсий по инвалидности.
|
С 14.12.2013 по 31.12.2015 (справки ОК-5/ОК-7, трудовой книжки) | - общий трудовой стаж работника, который он приобрел до 27.02.2001, исчислен согласно правилам № 1658;
- периоды, причисляли к 31.12.2010 согласно ст. 7 Закона № 2240;
- период, за который ежемесячно уплатили страховой взнос в сумме, не меньшей минимального страхового взноса; если сумма меньше – пропорционально;
- период получения выплат по отдельным видам общеобязательного государственного социального страхования, в т. ч. время пребывания в отпуске для ухода за ребенком до достижения им 3-х лет, для страховых случаев, наступивших с 14.12.2013 и позднее (письма ФСС по ВПТ от 04.05.2016 № 5.2-32-685, от 07.05.2015 № 5.2-32-823);
- период получения пенсий по инвалидности.
| - периоды, которые до 27.02.2001 г. согласно п. 5 Правил № 1658 в общий трудовой стаж не засчитывали;
- периоды, которые не причисляли к 31.12.2010 согласно Закону № 2240;
- период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет (письма ФСС по ВПТ от 04.05.2011 № 04-29-1068, от 11.07.2011 № 04-29-2003);
- месяцы, за которые не было начислений: неоплачиваемая нетрудоспособность, прогулы, неоплачиваемые простои, другие неявки по невыясненным причинам, освобождение от работы согласно законодательству без сохранения зарплаты;
- периоды получения пенсий всех видов, кроме пенсий по инвалидности;
- также не учитываются выжечь по гражданско-правовым договорам.
|
С 01.01.2016 (справки ОК-5/ОК-7) | - общий трудовой стаж работника, который он приобрел до 27.02.2001, исчислен согласно правилам № 1658;
- периоды, причисляли к 31.12.2010 согласно ст. 7 Закона № 2240;
- период, за который ежемесячно уплатили страховой взнос в сумме, не меньшей минимального страхового взноса; если сумма меньше – пропорционально;
- период получения выплат по отдельным видам общеобязательного государственного социального страхования, отпуска для ухода за ребенком до достижения им трех лет, период получения пенсии по инвалидности;
- согласно ст. 21 Закона № 1105 (в редакции, действующей с 11.10.2017) в страховой стаж приравняли периоды начиная с 01.01.2016, в течение которых лицо подлежало страхованию по Закону № 1105, но она ли работодатель за нее уплатили единый взнос согласно Закону «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464
| - периоды, которые до 27.02.2001 согласно п. 5 Правил № 1658 в общий трудовой стаж не засчитывали;
- периоды, зачисление которых до 01.01.2011 не предусматривала ст. 7 Закона № 2240;
- месяцы, за которые не было начислений: неоплачиваемая нетрудоспособность, прогулы, неоплачиваемые простои, другие неявки по невыясненным причинам, освобождение от работы согласно законодательству без сохранения зарплаты;
- периоды получения пенсий всех видов, кроме пенсий по инвалидности, и период отпуска без сохранения зарплаты для ухода за ребенком от 3-х до 6 лет.
|
Помилка в сумі зарплати призводить до сумних наслідків. Якщо виплатите занадто мало або невчасно — покарає трудова інспекція. Не сплатите із зарплати податків — претензії пред’явить податковий інспектор. Тримайте поради із розрахунку зарплати і зарплатного авансу, які враховують вимоги і трудового, і податкового законодавства на 100%
Страховой стаж: условия зачисления
Кроме знания о выплатах, которые включаются или не включаются в страховой стаж с 1 января 2011 года еще и надо проверить соблюдение следующих условий (все 3 одновременно):
- работник подлежал страхованию;
- работодатель/работник уплачивал страховые взносы;
- страховые взносы уплачены в сумме, не меньше минимального взноса. Напоминаем, что минимальный взнос исчисляется как произведение ставки ЕСВ и минимальной зарплаты за соответствующие месяцы.
Если последнее условие не выполняется, то такой период (месяц) засчитывается не полностью, а пропорционально уплаченному взносу, то есть = фактический ЕСВ/минимальный ЕСВ. Например, нужно было 1562 грн, а уплачено 781 грн. Следовательно, такой месяц будет засчитан наполовину (=781/1562 = 0,5).
Внимание: месяцы страхового стажа при недоплате ЕСВ учитываются не полностью.
Однако приведенные выше условия и пропорциональный расчет не используется в следующих ситуациях, которые включаются в страховой стаж полностью независимо от уплаты ЕСВ:
- получение пенсии по инвалидности;
- выплаты декретных, больничных, по безработице, вследствие несчастного случая на производстве;
- отпуск по уходу за ребенком по достижению 3 лет.
Страховой стаж: безработица
По ст. 22 и 23 Закона «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы» от 02.03.2000 № 1533 общий страховой стаж имеет влияние на пособие по безработице (в % от средней зарплаты/дохода) и продолжительность ее выплаты:
- до 3 лет – 50%;
- от 3 до 6 лет – 55%;
- от 6 до 12 лет – 60%;
- от 12 до 18 лет – 65%;
- от 18 до 24 лет – 70%;
- от 24 до 30 лет – 75%;
- более 30 лет – 80%.
Однако пособие по безработице не может превышать не может превышать полутора размеров минимальной заработной платы, установленной законом (10650 грн), а на период действия военного состояния максимальный размер пособия по безработице не может превышать размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января календарного года – 7100 грн в 2024 году.
Справка о страховом стаже работника
Это дельный вопрос, так как существуют уже готовые справки, с которых страховой стаж можно получить и ничего бухгалтеру считать не нужно. Подразумеваем следующие:
- справка по форме ОК-7 (данные с 2011 года);
- справка по форме ОК-5 (с 2000 года);
- приложение 9 " справка о трудовом и страховом стаже» (с 2004 года). Она наиболее удобна, так как внизу есть подсчитан страховой стаж с учетом уплаты ЕСВ. Она существует как приложение к Положению о реестре застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования, постановление правления Пенсионного фонда от 18.06.2014 № 10-1.
Получаем эти все справки через веб-портал электронных услуг ПФУ. Они находятся в категории «Данные из реестра застрахованных лиц». Это может сделать как работодатель, так и застрахованное лицо (работник). Понятно, что всем, включая и работнику, надо иметь электронную подпись. Обратите внимание, что в справке о полный страховой стаж может получить только работник самостоятельно, так как если это будет делать работодатель, то в справке будет только стаж за период трудовых отношений с этим работодателем.
Внимание: получите данные о страховом стаже на веб-портале Пенсионного фонда.
Разница между этими справками следующая:
- справки ОК-5 и ОК-7 содержат информацию про зарплату. Однако, справка ОК-7 имеет только зарплату, с которой уплачивался ЕСВ. Справка ОК-5 более универсальная – она годится еще и для вычисления пенсии;
- приложение 9 – без зарплаты. Здесь только периоды, за которые ЕСВ уплачен был полностью, за который частично.
Однако, в справках не везде все обновили, поэтому желательно понимать, как считается страховой стаж и проверить его самостоятельно.
