незалежний експерт із трудового законодавства, Слов'янськ
За правильность определения страхового стажа работодатель отвечает и перед работником, и перед ПФУ. Ведь от этого показателя зависит размер соцвыплат. Чтобы не пришлось платить за ошибки, выясним, как определить страховой стаж работнику, предпринимателю или физическому лицу, выполняющим работы по ГПД
общий страховой стаж – для использования понижающего коэффициента при расчете больничных. Только если уже есть 8 лет страхового стажа, то больничные начисляется в размере 100% и не уменьшаются (см. таблицу ниже). Это касается как первых 5 дней, так и последующих. На декретные (пособие по беременности и родам) это правило не распространяется;
страховой стаж за последние 12 календарных месяцев перед месяцем наступления страхового случая - играет роль всегда независимо от общего страхового стажа. Если такой страховой стаж не дотягивает до 6 месяцев, то устанавливаются максимальное ограничение на среднедневной размер выплата: больничных - из расчета минимальной зарплаты в месяце наступления страхового случая (октябрь 2022 – декабрь 2023 – 220,11 грн/день = 6700/30,44; январь 2024 – март 2024 – 233,25 грн/день = 7100/30,44; апрель 2024 – 8 декабрь 2 день = 8000/30,44); декретных – из расчета 2-х минимальных зарплат (октябрь 2022 – декабрь 2023 – 440,21 грн/день = 6700×2/30,44; январь 2024 – март 2024 – 466,49 грн/день = 7100×2/3 44; апрель 2024 – декабрь 2024 – 525,62 грн/день = 8000×2/30,44).
УМЕНЬШЕНИЕ РАЗМЕРА БОЛЬНИЧНЫХ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СТРАХОВОГО СТАЖА
(ст. 17 Закона № 1105)
Страховой стаж
Больничные, % от рассчитанной суммы
До 3 лет
50
От 3 до 5 лет
60
От 5 до 8 лет
70
Более 8 лет
100
Как исключение, то есть независимо от страхового стажа право на полную сумму начисленных больничных имеют:
ветераны войны, пострадавшие участники Революции Достоинства и члены семей погибших (умерших) ветеранов войны, члены семей погибших (умерших) Защитников и Защитниц Украины;
Все льготники должны предоставить копии соответствующих удостоверений, которые дают право на льготу.
Также в перечне есть еще исключения, но уже вряд ли актуальны сейчас, так как такие лица сегодня уже и так имеют 8 и более лет страхового стажа или находятся на пенсии, а именно:
лица, отнесенные к 1-3 категориям «чернобыльцев»;
один из родителей, который ухаживает за больным «ребенком-чернобыльцем» в возрасте до 14 лет;
лица, отнесенные к жертвам нацистских преследований по закону № 1584 от 23.03.2000 № 1584
100
Какие периоды включаются в страховой стаж
За период с 1 января 2016 г. в страховой стаж включаем месяцы, за которые уплачивался ЕСВ. Информацию о страховом стаже получаем из справок ОК-5, ОК-7 или из так называемого приложения 9 (см. об этих справках ниже).
Стоит отметить, что сегодня в страховой стаж включают также период:
получения выплат по отдельным видам социального страхования, кроме пенсий всех видов. Исключение – пенсии по инвалидности. Таким образом, включаем: период получения декретных (пособия по беременности и родам), пособия по безработице, пособия в результате несчастного случая на производстве, а также период получения пенсии по инвалидности.
Указанные периоды включают в страховой стаж как периоды, в которые страховые взносы уплачены на основе размера минимального страхового взноса. Однако, не всегда страховой стаж считался таким образом.
З 1 квітня 2024 року мінзарплата дорівнює 8000 грн. Показники, з якими працює бухгалтер, та на які вплине новий розмір мінімалки: mах і min ЄСВ, лікарняні та декретні, розмір ЄСВ за себе для підприємців, трудові штрафи
Чтобы исчислить страховой стаж, определяем несколько временных отрезков:
по 27.01.2001 (включительно) — трудовой стаж вычисляли с учетом требований Правил исчисления общего трудового стажа для назначения работникам пособия по временной нетрудоспособности, утвержденных постановлением КМУ от 19.10.1998 № 1658 (далее — Правила № 1658, сейчас недействующие);
от 28.02.2001 до 31.12.2010 (включительно) — в общий трудовой стаж, приобретенный за предыдущие периоды (до 28.02.2001), начали добавлять периоды страхового стажа, указанные в ст. 7 Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18.01.2001 № 2240-III (далее — Закон № 2240,сейчас недействующий);
с 01.01.2011 — страховой стаж определяли по данным персонифицированного учета сведений о застрахованных лицах Госреестра (ч. 2 ст. 7 Закона № 2240, с 01.01.2015 — ч. 2 ст. 21 Закона № 1105);
с 01.01.2011 по 13.12.2013 – не учитываются периоды отпуска по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет, то есть месяца таких отпусков, которые попали на период 01.01.2011 по 13.12.2013;
с 11.10.2016 — к страховому стажу приравняли периоды начиная с 01.01.2016, в течение которых лицо не подлежало страхованию по Закону № 1105, но она лично или работодатель за нее заплатили ЕСВ. Вообще эти изменения вступили в силу 11.10.2017, но «задним числом», то есть захватывают периоды с 01.01.2016.
Страховой стаж исчисляют по данным реестра застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования, а за периоды до 1 июля 2000 года – в порядке и на условиях, предусмотренных ранее действующим законодательством (ч. 2 ст. 14 Закона № 1105).
В таблице ниже приведены выплаты, подлежащие и не подлежащие учету при исчислении страхового стажа за периоды до 2023 года.
Внимание: Справки ОК-5/ОК-7 прежде всего содержат данные о страховом стаже лица, дающего право на получение пенсии. Для исчисления стажа для расчета больничных за период до 01.01.2016 с помощью записей в трудовой книжке исключайте промежутки, когда лицо не было застраховано в системе государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности. В частности, это время работы по договорам ЦПХ, осуществления предпринимательской деятельности на общей системе налогообложения, периоды ухода за ребенком до трех лет официально нетрудоустроенных женщин.
время работы в учреждениях, организациях и на предприятиях;
службу в армии, Нацгвардии, в войсках МВД и других военных формированиях;
службу в органах внутренних дел, в таможенных органах, время пребывания на альтернативной (невоенной) службе;
время нахождения в отпуске по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком до трех и до шести лет;
обучение в ПТУ;
периоды переподготовки, обучения новым профессиям, участия в общественных оплачиваемых работах, получения пособия по безработице;
периоды оплачиваемой производственной практики;
время обучения на курсах повышения квалификации;
время оплачиваемого вынужденного прогула;
время ухода за ребенком, потерпевшим вследствие аварии на ЧАЭС, до достижения им 12-ти лет;
другие случаи, определенные п. 4 Правил № 1658.
период обучения в высших учебных заведениях (в т. ч. на подготовительных отделениях);
период обучения в аспирантуре, докторантуре и клинической ординатуре вуза по дневной (очной) форме обучения;
время работы осужденных в колонии-поселении и отбывания исправительных работ без лишения свободы по месту работы, если иное не предусмотрено законом;
время участия в незаконных забастовках.
С 28.02.2001 по 31.12.2010
(на основании трудовой книжки и данных справки ОК-5)
общий трудовой стаж работника, приобретенный до 27.02.2001, исчислен согласно правилам № 1658;
период, в течение которого лицо подлежало общеобязательному государственному социальному страхованию в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением, и уплачивало или за нее уплачивали страховые взносы;
период временной потери трудоспособности
период отпуска по беременности и родам;
период отпуска по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;
период получения выплат по отдельным видам общеобязательного государственного социального страхования.
периоды, которые до 27.02.2001 согласно п. 5 Правил № 1658 в общий трудовой стаж не засчитывали;
время обучения в профессионально-технических учебных заведениях;
службу в ВСУ, Нацгвардии, пограничных войсках, СБУ, внутренних войсках МВД, войсках гражданской обороны и других воинских формированиях, образованных в соответствии с законами Украины, а также в органах внутренних дел;
время пребывания на альтернативной (невоенной) службе;
период нахождения в отпуске по уходу за ребенком от 3-х до 6 лет (письмо ФСС по ВПТ от 02.10.2007 г. № 04-06/х-179з-283);
периоды, за которые не было начислений: неоплачиваемая нетрудоспособность, прогулы, неоплачиваемые простои, другие неявки по невыясненным причинам, освобождение от работы согласно законодательству без сохранения зарплаты;
периоды получения пенсий всех видов.
С 01.01.2011 по 13.12.2013
(справки ОК-5/ОК-7, трудовой книжки)
общий трудовой стаж работника, который он приобрел до 27.02.2001, исчислен согласно правилам № 1658;
периоды, что их причисляли к 31.12.2010 согласно ст. 7 Закона № 2240;
период, за который ежемесячно уплатили страховой взнос в сумме, не меньшей минимального страхового взноса; если уплаченная сумма меньше – пропорционально (Письмо ФСС по ВПТ от 20.02.2013 № 04-29-397);
период получения выплат по отдельным видам общеобязательного государственного социального страхования, кроме периодов отпуска по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет с 01.01.2011 по 13.12.2013;
период получения пенсий по инвалидности.
периоды, которые до 27.02.2001 г. согласно п. 5 Правил № 1658 в общий трудовой стаж не засчитывали;
периоды, которые не причисляли к 31.12.2010 согласно Закону № 2240;
период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет (письма ФСС по ВПТ от 04.05.2011 № 04-29-1068, от 11.07.2011 № 04-29-2003);
месяцы, за которые не было начислений: неоплачиваемая нетрудоспособность, прогулы, неоплачиваемые простои, другие неявки по невыясненным причинам, освобождение от работы согласно законодательству без сохранения зарплаты;
периоды получения пенсий всех видов, кроме пенсий по инвалидности.
С 14.12.2013 по 31.12.2015
(справки ОК-5/ОК-7, трудовой книжки)
общий трудовой стаж работника, который он приобрел до 27.02.2001, исчислен согласно правилам № 1658;
периоды, причисляли к 31.12.2010 согласно ст. 7 Закона № 2240;
период, за который ежемесячно уплатили страховой взнос в сумме, не меньшей минимального страхового взноса; если сумма меньше – пропорционально;
период получения выплат по отдельным видам общеобязательного государственного социального страхования, в т. ч. время пребывания в отпуске для ухода за ребенком до достижения им 3-х лет, для страховых случаев, наступивших с 14.12.2013 и позднее (письма ФСС по ВПТ от 04.05.2016 № 5.2-32-685, от 07.05.2015 № 5.2-32-823);
период получения пенсий по инвалидности.
периоды, которые до 27.02.2001 г. согласно п. 5 Правил № 1658 в общий трудовой стаж не засчитывали;
периоды, которые не причисляли к 31.12.2010 согласно Закону № 2240;
период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет (письма ФСС по ВПТ от 04.05.2011 № 04-29-1068, от 11.07.2011 № 04-29-2003);
месяцы, за которые не было начислений: неоплачиваемая нетрудоспособность, прогулы, неоплачиваемые простои, другие неявки по невыясненным причинам, освобождение от работы согласно законодательству без сохранения зарплаты;
периоды получения пенсий всех видов, кроме пенсий по инвалидности;
также не учитываются выжечь по гражданско-правовым договорам.
С 01.01.2016
(справки ОК-5/ОК-7)
общий трудовой стаж работника, который он приобрел до 27.02.2001, исчислен согласно правилам № 1658;
периоды, причисляли к 31.12.2010 согласно ст. 7 Закона № 2240;
период, за который ежемесячно уплатили страховой взнос в сумме, не меньшей минимального страхового взноса; если сумма меньше – пропорционально;
период получения выплат по отдельным видам общеобязательного государственного социального страхования, отпуска для ухода за ребенком до достижения им трех лет, период получения пенсии по инвалидности;
периоды, которые до 27.02.2001 согласно п. 5 Правил № 1658 в общий трудовой стаж не засчитывали;
периоды, зачисление которых до 01.01.2011 не предусматривала ст. 7 Закона № 2240;
месяцы, за которые не было начислений: неоплачиваемая нетрудоспособность, прогулы, неоплачиваемые простои, другие неявки по невыясненным причинам, освобождение от работы согласно законодательству без сохранения зарплаты;
периоды получения пенсий всех видов, кроме пенсий по инвалидности, и период отпуска без сохранения зарплаты для ухода за ребенком от 3-х до 6 лет.
Помилка в сумі зарплати призводить до сумних наслідків. Якщо виплатите занадто мало або невчасно — покарає трудова інспекція. Не сплатите із зарплати податків — претензії пред’явить податковий інспектор. Тримайте поради із розрахунку зарплати і зарплатного авансу, які враховують вимоги і трудового, і податкового законодавства на 100%
Кроме знания о выплатах, которые включаются или не включаются в страховой стаж с 1 января 2011 года еще и надо проверить соблюдение следующих условий (все 3 одновременно):
работник подлежал страхованию;
работодатель/работник уплачивал страховые взносы;
страховые взносы уплачены в сумме, не меньше минимального взноса. Напоминаем, что минимальный взнос исчисляется как произведение ставки ЕСВ и минимальной зарплаты за соответствующие месяцы.
Если последнее условие не выполняется, то такой период (месяц) засчитывается не полностью, а пропорционально уплаченному взносу, то есть = фактический ЕСВ/минимальный ЕСВ. Например, нужно было 1562 грн, а уплачено 781 грн. Следовательно, такой месяц будет засчитан наполовину (=781/1562 = 0,5).
Внимание:месяцы страхового стажа при недоплате ЕСВ учитываются не полностью.
Однако приведенные выше условия и пропорциональный расчет не используется в следующих ситуациях, которые включаются в страховой стаж полностью независимо от уплаты ЕСВ:
получение пенсии по инвалидности;
выплаты декретных, больничных, по безработице, вследствие несчастного случая на производстве;
отпуск по уходу за ребенком по достижению 3 лет.
Страховой стаж: безработица
По ст. 22 и 23 Закона «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы» от 02.03.2000 № 1533 общий страховой стаж имеет влияние на пособие по безработице (в % от средней зарплаты/дохода) и продолжительность ее выплаты:
до 3 лет – 50%;
от 3 до 6 лет – 55%;
от 6 до 12 лет – 60%;
от 12 до 18 лет – 65%;
от 18 до 24 лет – 70%;
от 24 до 30 лет – 75%;
более 30 лет – 80%.
Однако пособие по безработице не может превышать не может превышать полутора размеров минимальной заработной платы, установленной законом (10650 грн), а на период действия военного состояния максимальный размер пособия по безработице не может превышать размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января календарного года – 7100 грн в 2024 году.
Это дельный вопрос, так как существуют уже готовые справки, с которых страховой стаж можно получить и ничего бухгалтеру считать не нужно. Подразумеваем следующие:
приложение 9 " справка о трудовом и страховом стаже» (с 2004 года). Она наиболее удобна, так как внизу есть подсчитан страховой стаж с учетом уплаты ЕСВ. Она существует как приложение к Положению о реестре застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования, постановление правления Пенсионного фонда от 18.06.2014 № 10-1.
Получаем эти все справки через веб-портал электронных услуг ПФУ. Они находятся в категории «Данные из реестра застрахованных лиц». Это может сделать как работодатель, так и застрахованное лицо (работник). Понятно, что всем, включая и работнику, надо иметь электронную подпись. Обратите внимание, что в справке о полный страховой стаж может получить только работник самостоятельно, так как если это будет делать работодатель, то в справке будет только стаж за период трудовых отношений с этим работодателем.
Внимание:получите данные о страховом стаже на веб-портале Пенсионного фонда.
Разница между этими справками следующая:
справки ОК-5 и ОК-7 содержат информацию про зарплату. Однако, справка ОК-7 имеет только зарплату, с которой уплачивался ЕСВ. Справка ОК-5 более универсальная – она годится еще и для вычисления пенсии;
приложение 9 – без зарплаты. Здесь только периоды, за которые ЕСВ уплачен был полностью, за который частично.
Однако, в справках не везде все обновили, поэтому желательно понимать, как считается страховой стаж и проверить его самостоятельно.
