Додаток Д1 об'єднаної звітності: як заповнити

У Додатку Д1 (Д1) платники ЄСВ звітують:

• про нарахований дохід, що входить до бази нарахування ЄСВ;
• єдиний соціальний внесок, що потрібно сплатити з такого доходу.

Д1 подають у складі Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 за кожен місяць.

Правила заповнення Д1 до Податкового розрахунку

Зміни у формі Д1 до Податкового розрахунку з ЄСВ та ПДФО: таблична частина

Мінфін підкоригував Податковий розрахунок суто через перехід на місячний звітний період. Зміни є точковими. Так, наприклад, у рядку 02 Д1 прибрали графу для позначки про квартал, номер місяця у кварталі та номер додатка в Податковому розрахунку. У них тепер немає сенсу. У рядку 02 зазначайте місяць, за який звітуєте.

Змінили також нумерацію рядків: замість 033 і 034 стало 032 і 033.

Не потрібний також Д1 із типом «Довідковий», тому рядок 035 вилучили.

У табличній частині підправили назви окремих граф, але їх кількість та інформацію, що в них записуєте, не змінили.

Резиденти Дія Сіті у графі 08 зазначають нові коди ЗО, коли відображають винагороду за гіг-контрактом:

• 82 — гіг-спеціалісти, які мають інвалідність;
• 83 — решта гіг-спеціалістів.

Матеріали за темою:

• Алгоритм заповнення Додатка Д1 до Податкового розрахунку
• Місячна зарплатна звітність за січень 2025-го: приклад заповнення і деталі змін
• Як виправити несумову помилку в Додатку Д1
• Як виправити помилки в Додатку Д1 Податкового розрахунку

Приклади заповнення Д1 до єдиної звітності з ЄСВ, ПДФО та ВЗ

Щоб закріпити теорію, на прикладах повправляємося заповнювати Д1 до Податкового розрахунку сум доходів:

Приклад 1. Зарплата і винагорода за ЦПД

У лютому 2025 року роботодавець нарахував Щербині Оксані Іванівні (особа без інвалідності, основне місце роботи):

• зарплату в розмірі 10 000 грн;
• аванс за ЦПД в сумі 5000 грн.

Остаточний розрахунок за ЦПД проведуть у березні 2025-го.

У Д1 за лютий щодо цієї працівниці заповнимо один рядок, у якому покажемо нараховану зарплату і сплачений ЄСВ.

Виплату авансу за ЦПД та перерахований ЄСВ не відображаємо. Адже підставою, щоб нарахувати ЄСВ є нарахування виплати на підставі первинного документа (акта) і його відображення в бухгалтерських регістрах (ч. 2 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI; далі ― Закон про ЄСВ).

Суми нарахованої винагороди за ЦПД та ЄСВ на неї покажемо в Д1 за березень 2025-го на підставі акта виконаних робіт. Винагороду покажемо окремо від зарплати (у графі 08 проставимо 26).

Заповнення Додатка Д1 до зарплатної звітності

СКАЧАТИ

Розгляньмо й інші практичні ситуації щодо заповнення додатка Д1 Податкового розрахунку: