Пример заполнения Приложения 1 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ

RU UA
Автор
експерт з оплати праці, Київ
Автор
провідний консультант Експертус Головбух
Налоговый расчет за ІІІ квартал 2023 года подайте до 9 ноября. Действует обновленная форма, однако изменений в ней немного. Чтобы правильно сформировать Приложение Д1, воспользуйтесь примерами ситуаций в статье
Індексація зарплати в листопаді та грудні 2024 року

Если в отчетном квартале 2023 начисляли зарплату, отпускные или больничные работникам и ЕСВ на них, должны указать об этом в Приложении 1 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ (Д1).

В Приложении 1 Налогового расчета по НДФЛ и ЕСВ работодатели указывают сведения о начисленных застрахованным лицам в отчетном периоде зарплату/доход/денежное обеспечение и суммы ЕСВ. Изменения в форму и порядок заполнения Минфин утвердил приказом от 02.03.2023 № 113.

Приложение Д1 Налогового расчета за ІІІ квартал: практические ситуации

Налоговый расчет за ІІІ квартал 2023 года представьте по обновленной форме, что действует с 05.05.2023. Воспользуйтесь электронными форматами Налогового расчета за ІІІ квартал: для юридических лиц — J0500109; физических лиц — F0500109.

Изменения произошли в заглавной и табличной частях Налогового расчета и, в частности, в Приложении Д1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного довольствия) застрахованным лицам». В нем только одно новшество — добавили графу 26 «Признак наличия трудового договора с нефиксированным рабочим временем (1 — да, 0 — нет)».

На практике больше всего вопросов возникает именно при заполнении Приложения Д1. Рассмотрим практические ситуации.

Образец заполнения Приложения 1 к Налоговому расчету

image95

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ⏩

Как и когда подавать Приложение 1 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ

Д1 подавайте, если в отчетном периоде насчитывали застрахованным лицам зарплату или другие доходы. Однако если в течение отчетного квартала у работодателя не было наемных работников, а с физическими лицами договоры ГПХ на выполнение работ (оказание услуг) не заключали, Д1 не формируйте и не подавайте.

Сведения о начисленных суммах ЕСВ вносите в Д1 на основании бухгалтерских и других документов, на основании которых проводите начисления или которые подтверждают начисление выплат (п. 6 разд. II порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденный приказом Минфина от 13.01.2015 № 4).

Д1 в составе Налогового расчета подавайте ежеквартально в разрезе месяцев отчетного квартала. 

Внимание: подавайте Д1 к Налоговому расчету если в течение отчетного периода насчитывали доходы и ЕСВ застрахованным лицам

Срок представления Налогового расчета, в том числе Д1 — в течение 40 календарных дней (к. дн.), следующих за последним календарным днем отчетного квартала (п. 1 разд. ІІ Порядка № 4).

Подать Д1 к Налоговому расчету нужно не только за отчетный квартал, но и в течение текущего квартала, если в этот период назначили застрахованным лицам пенсии или другие социальные выплаты. Речь идет о Д1 типа «Справочный». Его подавайте, чтобы предоставить информацию соответствующим фондам.

Сроки, чтобы подавать Налоговый расчет, в том числе Д1, с типом «Отчетный» как «Справочный», Порядок № 4 не устанавливает. Однако ПФУ разъяснил, что его подают в пределах отчетного квартала, если наступило соответствующее событие (письмо от 22.01.2021 № 2800-050102-1/2832). 

Внимание: Д1 типа «Справочный», чтобы назначить пенсии или соцвыплаты, подавайте исключительно в пределах отчетного квартала.

Итак, Д1 подавайте в составе Налогового расчета ежеквартально в разрезе месяцев отчетного квартала. Указывайте в Д1 сведения по каждому застрахованному лицу о суммах начисленной ему заработной платы (дохода, денежного обеспечения) и начисленного ЕСВ.

Заметьте, в течение отчетного периода застрахованному лицу, кроме зарплаты, работодатель может начислить также отпускные, больничные. Кроме того, доход работника за месяц может оказаться меньше размера минзарплаты, а может быть и ситуация, когда начислений вообще не будет.

Как заполнить Приложение 1 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ 

СКАЧАТЬ ⤵️

Приложение 1 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ: как заполнить

СКАЧАТЬ ⤵️

Ошибка по начисленному ЕСВ за прошлые периоды: можно ли провести корректировку в Приложении 1 в отчетном периоде

Плательщик ЕСВ в Приложении 1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» к Налоговому расчету за отчетный (налоговый) период может провести корректировки и исправить ошибку относительно сумм ЕСВ, допущенную в предыдущих отчетных (налоговых) периодах.

Для этого применяет коды типа начислений 2 или 3 для доначисления или уменьшения ЕСВ.

Как в Приложении 1 отразить сведения о начисленных доходах и ЕСВ за месяц

d1_1.jpg d1_2.jpg

ПРИМЕР В «ЕКСПЕРТУС ГОЛОВБУХ»

Как в Приложении 1 отобразить переходные отпускные

d1_3.jpg d1_4.jpg

ПРИМЕР В «ЕКСПЕРТУС ГОЛОВБУХ»

Как в Приложении 1 отобразить больничные за прошедший период

d1_5.jpg

ПРИМЕР В «ЕКСПЕРТУС ГОЛОВБУХ»

Как в Приложении 1 отразить зарплату меньше минимальной

d1_6.jpg

ПРИМЕР В «ЕКСПЕРТУС ГОЛОВБУХ»

Как в Приложении 1 отразить отпуск без сохранения зарплаты полный месяц

d1_7.jpg

ПРИМЕР В «ЕКСПЕРТУС ГОЛОВБУХ»



зміст


Вебінар для бухгалтера

Останні новини

Усі новини

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді