незалежний експерт із трудового законодавства, Слов'янськ
Эксперт рассчитал все базовые показатели для зарплатных расчетов с 01.01.2025. Пользуйтесь ими, когда будете рассчитывать зарплату, ЕСВ, больничные и НСЛ
Год бухгалтера начинается с новых показателей минимальной зарплаты и прожиточного минимума. от их размера зависят суммы выплат работникам и правила их налогообложение. Или показатели определяет Закон «О Государственном бюджете Украины на 2025 год» от 19.11.2024 № 4059-IX, его опубликовали «Голосе Украины» от 28.11.2024 № 178.
премии к праздничным и юбилейным датам (ст. 3-1 Закона № 108);
выплаты, что насчитали в текущем месяце за прошлые месяцы в связи с уточнением количества отработанного времени или обнаружением ошибок (письмо Минсоцполитики от 17.05.2017 (№ 1452/0/101-17).
Если начисленная зарплата работника меньше минимальной, произведите доплату.
Якщо нараховуєте заброньованому працівникові менше ніж 20 000 грн зарплати, бронювання анулюють, а підприємство позбавлять критичного статусу. Держоргани не пояснюють, як забезпечувати такий рівень зарплати. Відомо, що дані братимуть із Податкового розрахунку. Експерт пояснює, які виплати включати до нарахованої зарплати, щоб не втратити бронювання
Работникам, которые работают в режиме неполного рабочего времени или не выполнили месячной нормы труда, минимальную зарплату определяйте пропорционально отработанному времени.
На заметку: минимальный размер должностного оклада (тарифной ставки) не может быть меньше прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января календарного года — 3028 грн.
Минимальной гарантией работникам с почасовой оплатой труда является минзарплата в почасовом размере. Таким работникам уровень минзарплаты определяйте на основе минималки в часовом размере и нормы рабочего времени, установленное работнику (письмо Минсоцполитики от 20.03.2017 (№ 766/0/101-17/28). Сравнивать такую минималку с месячной минзарплатой не требуется.
10 минзарплат, установленных на момент обнаружения нарушение (80000 грн) за первое нарушение, а для единщиков первой – третьей групп — предупреждение;
30 минзарплат (240000 грн) за каждого работника, которого совершено нарушение — за повторное в течении двух лет со дня обнаружения нарушение
Недопущение к проведению проверки по вопросам соблюдение законодательства о труде, создание препятствий у нее проведении
3 минзарплаты (24000 грн)
Недопущение к проведению проверки по вопросам обнаружение неоформленных работников и зарплаты в конвертах
16 минзарплат (128000 грн)
Нарушения сроков выплаты зарплаты
3 минзарплаты (24000 грн)
Несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труды
2 минзарплаты за каждого работника (16000 грн)
Несоблюдение гарантий и льгот мобилизованным работникам и срочникам
4 минзарплаты (32000 грн) за каждого работника.
К работодателям – единщикам первой – третьей групп будут применять только предупреждение
Другие нарушение трудового законодательства
1 минзарплата за каждое нарушение (8000 грн);
2 минзарплаты (16000 грн) за повторное нарушение в течение года со дня обнаружения нарушение
Прожиточный минимум
Для расчетов бухгалтеру важно знать показатель прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января. Ведь от него зависят НСЛ и предельный размер для нее применение. Прожиточный минимум в 2025 годудля трудоспособных лиц будет равна 3028 грн.
ПРОЖИТОЧНЫЙ МИНИМУМ 2025
Период
Показатели на 01 января 2025*
Трудоспособные лица
3028
Дети в возрасте до 6 лет
2563
Дети 6-18 лет
3196
Лица, которые потеряли работоспособность
2361
Общий показатель
2920
Особые прожиточные минимумы:
для базового размера должностного оклада судьи
2102
для должностных окладов работников налоговых и таможенных органе
2102
для должностного оклада прокурора окружной прокуратуры
1600
* как правило, прожиточный минимум повышается трижды в год (январь, июль, декабрь). Однако в Законе о госбюджете на 2025 год такого нет и прожиточный минимум остается один на весь год
Ставка військового збору збільшилася з 1,5% до 5%. Тримайте пояснення експерта, як утримувати військовий збір із зарплатних виплат та винагороди за ЦПД за новою ставкою
Предельный размер дохода , дает право на налоговую социальную льготу 2024, составит 4240,00 грн (3028 грн × 1,4), а размер самой льготы – 1514,00 грн (3028 грн × 50%).
Работодатель имеет платить работникам не меньше минзарплаты, а предельный размер, что дает право на НСЛ, меньше этого показатель:
8000,00 грн > 4240,00 грн
Размер ЕСВ
Когда насчитываете ЕСВ, важно знать два показателя:
1) минимальный страховой вклад – это минимальная сумма ЕСВ за месяц, начисленная на доход основного работника (ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ);
2) максимальную базу начисления ЕСВ – в пределах этой суммы насчитывайте ЕСВ.
Больничные и декретные для лиц, страховой стаж которых в течение 12 месяцев перед наступлением страхового случая меньше шести месяцев, ограничивайте предельным размером (Закон Украины от 23.09.1999 № 1105-XIV). В 2025 году для таких лиц максимальный дневной размер помощи:
с временной нетрудоспособности (не превышает размера помощи, исчисленной из минзарплаты) если страховой случай наступил с 01.01.2025 по 31.12.2025 – 262,81 грн;
в связи с беременностью и родами ― (не превышает размера помощи, вычисленной с двукратного размера минзарплаты) для страховых случаев с 01.01.2025 по 31.12.2025 – 525,62 грн.
Максимальный размер больничных и декретных в расчете на месяц для всех работников равно размера максимальной величины базы начисление ЕСВ. Минимум для декретных – минимальная зарплата.
Попри діджиталізацію листків непрацездатності всі етапи, які е-лікарняний проходить на підприємстві, мають бути документально оформлені. Аби не витрачати час на пошуки потрібних зразків – скористайтеся готовими зразками
Подарки дешевле 2000 грн не облагайте налогом (пп. 165.1.39 НК). Если подарок окажется дороже, с разницы между его стоимостью и не облагаемой налогом стоимостью удержите НДФЛ и военный сбор. Заметим, что это правило касается подарков в натуральной форме.
Нецелевая благотворительная помощь
Как денежную, так и неденежную нецелевую благотворительную помощь не включайте в налогооблагаемый доход физлица , если ее размер совокупно не превышает 4240 грн (пп. «б» пп. 170.7.3 НК). Благотворительную помощь, что превышает эту сумму, облагайте НДФЛ по ставке 18% и военным сбором — 1,5%. Если помощь придаете в форме товаров, не забудьте о натуральном коэффициент — 1,2195 (п. 164.5 НК).
Нормы суточных расходов
В доход работников , облагаемого НДФЛ, не включайте командировочные расходы , не подтвержденные документально (суточные расходы). Но при условии, что их сумма не превышает 800,00 грн в расчете на день (пп. «а» пп. 170.9.1 НК). Размер не облагаемых налогом зарубежных суточных не изменился — 80 евро.
Работодатели могут устанавливать и больше размер суточных расходов. Однако тогда сумму превышения след включать в налогооблагаемый доход работника как дополнительное благо и облагать НДФЛ и военным сбором по ставкам 18% и 1,5% соответственно.
Когда будете начислять работникам зарплату, больничные, декретные, суточные, будете применять НСЛ и удерживать с зарплатных выплат налоги, соблюдайте лимитов, что установил закон.
