незалежний експерт із трудового законодавства, Слов'янськ
Эксперт рассчитал все базовые показатели для зарплатных расчетов с 01.01.2024. Пользуйтесь ими, когда будете рассчитывать зарплату, ЕСВ, больничные и НСЛ
премии к праздничным и юбилейным датам (ст. 3-1 Закона № 108);
выплаты, что насчитали в текущем месяце за прошлые месяцы в связи с уточнением количества отработанного времени или обнаружением ошибок (письмо Минсоцполитики от 17.05.2017 (№ 1452/0/101-17).
Если начисленная зарплата работника меньше минимальной, произведите доплату.
Работникам, которые работают в режиме неполного рабочего времени или не выполнили месячной нормы труда, минимальную зарплату определяйте пропорционально отработанному времени.
На заметку: минимальный размер должностного оклада (тарифной ставки) не может быть меньше прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января календарного года - 3028 грн.
Минимальной гарантией работникам с почасовой оплатой труда является минзарплата в почасовом размере. Таким работникам уровень минзарплаты определяйте на основе минималки в часовом размере и нормы рабочего времени, установленное работнику (письмо Минсоцполитики от 20.03.2017 (№ 766/0/101-17/28). Сравнивать такую минималку с месячной минзарплатой не требуется.
10 минзарплат, установленных на момент обнаружения нарушение (с 01.01 по 31.03 – 71000 грн; с 01.04 по 31.12 – 80000 грн) за первое нарушение, а для единщиков первой - третьей групп - предупреждение;
30 минзарплат (01.01 по 31.03 – 213000 грн; с 01.04 по 31.12 – 240000 грн) за каждого работника, которого совершено нарушение - за повторное в течении двух лет со дня обнаружения нарушение
Недопущение к проведению проверки по вопросам соблюдение законодательства о труде, создание препятствий у нее проведении
3 минзарплаты (с 01.01 по 31.03 – 21300 грн; с 01.04 по 31.12 – 24000 грн)
Недопущение к проведению проверки по вопросам обнаружение неоформленных работников и зарплаты в конвертах
16 минзарплат (с 01.01 по 31.03 – 113600 грн; с 01.04 по 31.12 – 128000 грн)
Нарушения сроков выплаты зарплаты
3 минзарплаты (с 01.01 по 31.03 – 21300 грн; с 01.04 по 31.12 – 24000 грн)
Несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труды
2 минзарплаты за каждого работника (с 01.01 по 31.03 – 14200 грн; с 01.04 по 31.12 – 16000 грн)
Несоблюдение гарантий и льгот мобилизованным работникам и срочникам
4 минзарплаты (с 01.01 по 31.03 – 28400 грн; с 01.04 по 31.12 – 32000 грн) за каждого работника.
К работодателям - единщикам первой - третьей групп будут применять только предупреждение
Другие нарушение трудового законодательства
1 минзарплата за каждое нарушение (с 01.01 по 31.03 – 7100 грн; с 01.04 по 31.12 – 8000 грн);
2 минзарплаты (с 01.01 по 31.03 – 14200 грн; с 01.04 по 31.12 – 16000 грн) за повторное нарушение в течение года со дня обнаружения нарушение
Прожиточный минимум
Для расчетов бухгалтеру важно знать показатель прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января. Ведь от него зависят НСЛ и предельный размер для нее применение. Прожиточный минимум в 2024 годудля трудоспособных лиц будет равна 3028 грн.
ПРОЖИТОЧНЫЙ МИНИМУМ 2024
Период
Показатели на 01 января 2024*
Трудоспособные лица
3028
Дети в возрасте до 6 лет
2563
Дети 6-18 лет
3196
Лица, которые потеряли работоспособность
2361
Общий показатель
2920
Особые прожиточные минимумы:
для базового размера должностного оклада судьи
2102
для должностных окладов работников налоговых и таможенных органе
2102
для должностного оклада прокурора окружной прокуратуры
1600
* как правило, прожиточный минимум повышается трижды в год (январь, июль, декабрь). Однако в Законе о госбюджете на 2024 год такого нет и прожиточный минимум остается один на весь год
З 1 квітня 2024 року мінзарплата дорівнює 8000 грн. Показники, з якими працює бухгалтер, та на які вплине новий розмір мінімалки: mах і min ЄСВ, лікарняні та декретні, розмір ЄСВ за себе для підприємців, трудові штрафи
Предельный размер дохода , дает право на налоговую социальную льготу 2024, составит 4240,00 грн (3028 грн × 1,4), а размер самой льготы – 1514,00 грн (3028 грн × 50%).
Работодатель имеет платить работникам не меньше минзарплаты, а предельный размер, что дает право на НСЛ, меньше этого показатель:
7100,00 грн > 4240,00 грн
Размер ЕСВ
Когда насчитываете ЕСВ, важно знать два показателя:
1) минимальный страховой вклад – это минимальная сумма ЕСВ за месяц, начисленная на доход основного работника (ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ);
2) максимальную базу начисления ЕСВ – в пределах этой суммы насчитывайте ЕСВ.
Больничные и декретные для лиц , страховой стаж которых в течение 12 месяцев перед наступлением страхового случая меньше шести месяцев, ограничивайте предельным размером (Закон Украины от 23.09.1999, № 1105-XIV). В 2024 году для таких лиц максимальный дневной размер помощи:
с временной нетрудоспособности (не превышает размера помощи, исчисленной из минзарплаты) если страховой случай наступил:
с 01.01.2024 по 31.03.2024 – 233,25 грн
с 01.04.2024 по 31.12.2024 – 262,81 грн;
в связи с беременностью и родами ― (не превышает размера помощи, вычисленной с двухкратного размера минзарплаты) для страховых случаев
с 01.01.2024 по 31.03.2024 – 466,49 грн
с 01.04.2024 по 31.12.2024 – 525,62 грн;
Максимальный размер больничных и декретных в расчете на месяц для всех работников равно размера максимальной величины базы начисление ЕСВ. Минимум для декретных – минимальная зарплата.
Із консультації дізнаєтесь, у яких випадках, кому і як оплачувати е-лікарняні, який порядок їх обчислення, обмеження розміру, оподаткування і відображення у звітності
Подарки дешевле 1775 грн не облагайте налогом (пп. 165.1.39 НКУ). Если подарок окажется дороже , с разницы между его стоимостью и не облагаемой налогом стоимостью удержите НДФЛ и военный сбор. Заметим, что это правило касается подарков в натуральной форме.
Нецелевая благотворительная помощь
Как денежную, так и неденежную нецелевую благотворительную помощь не включайте в налогооблагаемый доход физлица , если ее размер совокупно не превышает 4240 грн (пп. «б» пп. 170.7.3 НКУ). Благотворительную помощь, что превышает эту сумму, облагайте НДФЛ по ставке 18% и военным сбором - 1,5%. Если помощь придаете в форме товаров, не забудьте о натуральном коэффициент - 1,2195 (п. 164.5 НКУ).
Нормы суточных расходов
В доход работников , облагаемого НДФЛ, не включайте командировочные расходы , не подтвержденные документально (суточные расходы). Но при условии, что их сумма не превышает 710,00 грн в расчете на день (пп. «а» пп. 170.9.1 НКУ). Размер не облагаемых налогом зарубежных суточных не изменился - 80 евро.
Работодатели могут устанавливать и больше размер суточных расходов. Однако тогда сумму превышения след включать в налогооблагаемый доход работника как дополнительное благо и облагать НДФЛ и военным сбором по ставкам 18% и 1,5% соответственно.
Когда будете начислять работникам зарплату, больничные, декретные, суточные, будете применять НСЛ и удерживать с зарплатных выплат налоги, соблюдайте лимитов, что установил закон.
