незалежний експерт із трудового законодавства, Слов'янськ
Эксперт рассчитал все базовые показатели для зарплатных расчетов с 01.01.2025. Пользуйтесь ими, когда будете рассчитывать зарплату, ЕСВ, больничные и НСЛ
Год бухгалтера начинается с новых показателей минимальной зарплаты и прожиточного минимума. от их размера зависят суммы выплат работникам и правила их налогообложение. Или показатели определяет Закон «О Государственном бюджете Украины на 2025 год» от 19.11.2024 № 4059-IX, его опубликовали «Голосе Украины» от 28.11.2024 № 178.
премии к праздничным и юбилейным датам (ст. 3-1 Закона № 108);
выплаты, что насчитали в текущем месяце за прошлые месяцы в связи с уточнением количества отработанного времени или обнаружением ошибок (письмо Минсоцполитики от 17.05.2017 (№ 1452/0/101-17).
Если начисленная зарплата работника меньше минимальной, произведите доплату.
Бізнесу та бюджетній сфері репрезентували проєкт Держбюджету на 2025 рік. Ключовою позицією є рівень мінімальної зарплати. Проте маємо доволі цікаві норми, які впливають на сплату ЄСВ та виплату індексації. Експерт пояснив, до яких змін варто підготуватися
Работникам, которые работают в режиме неполного рабочего времени или не выполнили месячной нормы труда, минимальную зарплату определяйте пропорционально отработанному времени.
На заметку: минимальный размер должностного оклада (тарифной ставки) не может быть меньше прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января календарного года — 3028 грн.
Минимальной гарантией работникам с почасовой оплатой труда является минзарплата в почасовом размере. Таким работникам уровень минзарплаты определяйте на основе минималки в часовом размере и нормы рабочего времени, установленное работнику (письмо Минсоцполитики от 20.03.2017 (№ 766/0/101-17/28). Сравнивать такую минималку с месячной минзарплатой не требуется.
10 минзарплат, установленных на момент обнаружения нарушение (80000 грн) за первое нарушение, а для единщиков первой – третьей групп — предупреждение;
30 минзарплат (240000 грн) за каждого работника, которого совершено нарушение — за повторное в течении двух лет со дня обнаружения нарушение
Недопущение к проведению проверки по вопросам соблюдение законодательства о труде, создание препятствий у нее проведении
3 минзарплаты (24000 грн)
Недопущение к проведению проверки по вопросам обнаружение неоформленных работников и зарплаты в конвертах
16 минзарплат (128000 грн)
Нарушения сроков выплаты зарплаты
3 минзарплаты (24000 грн)
Несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труды
2 минзарплаты за каждого работника (16000 грн)
Несоблюдение гарантий и льгот мобилизованным работникам и срочникам
4 минзарплаты (32000 грн) за каждого работника.
К работодателям – единщикам первой – третьей групп будут применять только предупреждение
Другие нарушение трудового законодательства
1 минзарплата за каждое нарушение (8000 грн);
2 минзарплаты (16000 грн) за повторное нарушение в течение года со дня обнаружения нарушение
Прожиточный минимум
Для расчетов бухгалтеру важно знать показатель прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января. Ведь от него зависят НСЛ и предельный размер для нее применение. Прожиточный минимум в 2025 годудля трудоспособных лиц будет равна 3028 грн.
ПРОЖИТОЧНЫЙ МИНИМУМ 2025
Период
Показатели на 01 января 2025*
Трудоспособные лица
3028
Дети в возрасте до 6 лет
2563
Дети 6-18 лет
3196
Лица, которые потеряли работоспособность
2361
Общий показатель
2920
Особые прожиточные минимумы:
для базового размера должностного оклада судьи
2102
для должностных окладов работников налоговых и таможенных органе
2102
для должностного оклада прокурора окружной прокуратуры
1600
* как правило, прожиточный минимум повышается трижды в год (январь, июль, декабрь). Однако в Законе о госбюджете на 2025 год такого нет и прожиточный минимум остается один на весь год
Ставка військового збору збільшується з 1,5% до 5%. Податкові зміни набрали чинності із 01.12.2024. Тримайте пояснення експерта, як будемо утримувати військовий збір із зарплатних виплат та винагороди за ЦПД за новою ставкою
Предельный размер дохода , дает право на налоговую социальную льготу 2024, составит 4240,00 грн (3028 грн × 1,4), а размер самой льготы – 1514,00 грн (3028 грн × 50%).
Работодатель имеет платить работникам не меньше минзарплаты, а предельный размер, что дает право на НСЛ, меньше этого показатель:
8000,00 грн > 4240,00 грн
Размер ЕСВ
Когда насчитываете ЕСВ, важно знать два показателя:
1) минимальный страховой вклад – это минимальная сумма ЕСВ за месяц, начисленная на доход основного работника (ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ);
2) максимальную базу начисления ЕСВ – в пределах этой суммы насчитывайте ЕСВ.
Больничные и декретные для лиц, страховой стаж которых в течение 12 месяцев перед наступлением страхового случая меньше шести месяцев, ограничивайте предельным размером (Закон Украины от 23.09.1999 № 1105-XIV). В 2025 году для таких лиц максимальный дневной размер помощи:
с временной нетрудоспособности (не превышает размера помощи, исчисленной из минзарплаты) если страховой случай наступил с 01.01.2025 по 31.12.2025 – 262,81 грн;
в связи с беременностью и родами ― (не превышает размера помощи, вычисленной с двукратного размера минзарплаты) для страховых случаев с 01.01.2025 по 31.12.2025 – 525,62 грн.
Максимальный размер больничных и декретных в расчете на месяц для всех работников равно размера максимальной величины базы начисление ЕСВ. Минимум для декретных – минимальная зарплата.
Попри діджиталізацію листків непрацездатності всі етапи, які е-лікарняний проходить на підприємстві, мають бути документально оформлені. Аби не витрачати час на пошуки потрібних зразків – скористайтеся готовими зразками
Подарки дешевле 2000 грн не облагайте налогом (пп. 165.1.39 НК). Если подарок окажется дороже, с разницы между его стоимостью и не облагаемой налогом стоимостью удержите НДФЛ и военный сбор. Заметим, что это правило касается подарков в натуральной форме.
Нецелевая благотворительная помощь
Как денежную, так и неденежную нецелевую благотворительную помощь не включайте в налогооблагаемый доход физлица , если ее размер совокупно не превышает 4240 грн (пп. «б» пп. 170.7.3 НК). Благотворительную помощь, что превышает эту сумму, облагайте НДФЛ по ставке 18% и военным сбором — 1,5%. Если помощь придаете в форме товаров, не забудьте о натуральном коэффициент — 1,2195 (п. 164.5 НК).
Нормы суточных расходов
В доход работников , облагаемого НДФЛ, не включайте командировочные расходы , не подтвержденные документально (суточные расходы). Но при условии, что их сумма не превышает 800,00 грн в расчете на день (пп. «а» пп. 170.9.1 НК). Размер не облагаемых налогом зарубежных суточных не изменился — 80 евро.
Работодатели могут устанавливать и больше размер суточных расходов. Однако тогда сумму превышения след включать в налогооблагаемый доход работника как дополнительное благо и облагать НДФЛ и военным сбором по ставкам 18% и 1,5% соответственно.
Когда будете начислять работникам зарплату, больничные, декретные, суточные, будете применять НСЛ и удерживать с зарплатных выплат налоги, соблюдайте лимитов, что установил закон.
