За результатами аналізу податкової звітності з ПДВ у спецрежимників податківці виявили ряд помилок. Зокрема, у «спецрежимних» деклараціях з ПДВ (декларації за формою 0121-0123 та 0130) відображалися податкові зобов’язання за окремими податковими накладними, зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних, які не містять ознаки їх належності до спецрежиму або містять ознаку, що не відповідає обраному типу спецрежиму. Також виявлено, що у «загальних» деклараціях з ПДВ (декларація за формою 0110) відображалися податкові зобов’язання за спецрежимними податковими накладними.
Такі помилки можуть впливати на результат обчислення в СЕА ПДВ реєстраційного ліміту та значення показника ∑Перевищ ДФС. Тому податківці поінформували про механізм надання платниками податків інформації щодо типу помилок у визначенні ознаки належності до спецрежиму, допущених в окремих податкових накладних.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Так, потрібно подати інформацію щодо відповідності ознаки, зазначеної в номері ПН/РК (а саме, підтвердити ознаки їх належності до спецрежиму або навпаки), із операціями, здійсненими в період дії спецрежиму і за якими такі податкові накладні було складено. Таку інформацію слід подавати за чинною на сьогодні формою розрахунку коригування.
Проте не всі податкові накладні можна буде виправити. У листі є вичерпний перелік критеріїв, відповідність яким дасть змогу платкові податку подати повідомлення для виправлення помилок. Обмежений і час на подання таких повідомлень — із 27.11.2017 по 08.12.2017 включно.
