За результатами аналізу податкової звітності з ПДВ у спецрежимників податківці виявили ряд помилок. Зокрема, у «спецрежимних» деклараціях з ПДВ (декларації за формою 0121-0123 та 0130) відображалися податкові зобов’язання за окремими податковими накладними, зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних, які не містять ознаки їх належності до спецрежиму або містять ознаку, що не відповідає обраному типу спецрежиму. Також виявлено, що у «загальних» деклараціях з ПДВ (декларація за формою 0110) відображалися податкові зобов’язання за спецрежимними податковими накладними.
Такі помилки можуть впливати на результат обчислення в СЕА ПДВ реєстраційного ліміту та значення показника ∑Перевищ ДФС. Тому податківці поінформували про механізм надання платниками податків інформації щодо типу помилок у визначенні ознаки належності до спецрежиму, допущених в окремих податкових накладних.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Так, потрібно подати інформацію щодо відповідності ознаки, зазначеної в номері ПН/РК (а саме, підтвердити ознаки їх належності до спецрежиму або навпаки), із операціями, здійсненими в період дії спецрежиму і за якими такі податкові накладні було складено. Таку інформацію слід подавати за чинною на сьогодні формою розрахунку коригування.
Проте не всі податкові накладні можна буде виправити. У листі є вичерпний перелік критеріїв, відповідність яким дасть змогу платкові податку подати повідомлення для виправлення помилок. Обмежений і час на подання таких повідомлень — із 27.11.2017 по 08.12.2017 включно.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
