За результатами аналізу податкової звітності з ПДВ у спецрежимників податківці виявили ряд помилок. Зокрема, у «спецрежимних» деклараціях з ПДВ (декларації за формою 0121-0123 та 0130) відображалися податкові зобов’язання за окремими податковими накладними, зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних, які не містять ознаки їх належності до спецрежиму або містять ознаку, що не відповідає обраному типу спецрежиму. Також виявлено, що у «загальних» деклараціях з ПДВ (декларація за формою 0110) відображалися податкові зобов’язання за спецрежимними податковими накладними.
Такі помилки можуть впливати на результат обчислення в СЕА ПДВ реєстраційного ліміту та значення показника ∑Перевищ ДФС. Тому податківці поінформували про механізм надання платниками податків інформації щодо типу помилок у визначенні ознаки належності до спецрежиму, допущених в окремих податкових накладних.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Так, потрібно подати інформацію щодо відповідності ознаки, зазначеної в номері ПН/РК (а саме, підтвердити ознаки їх належності до спецрежиму або навпаки), із операціями, здійсненими в період дії спецрежиму і за якими такі податкові накладні було складено. Таку інформацію слід подавати за чинною на сьогодні формою розрахунку коригування.
Проте не всі податкові накладні можна буде виправити. У листі є вичерпний перелік критеріїв, відповідність яким дасть змогу платкові податку подати повідомлення для виправлення помилок. Обмежений і час на подання таких повідомлень — із 27.11.2017 по 08.12.2017 включно.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Експертус Головбух долучився до другого засідання Методологічної експертної Ради, яка опікується розробленням та впровадженням в Україні нової системи для ведення бухобліку. Цього разу учасники дискутували щодо запровадження ПДВ для ФОПів, проблем бухобліку, а також обговорювали ERP-системи та можливості, що вони надають бізнесу
Розбираємо все про ПДВ 2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.12.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
