Податковий кредит звітного періоду визначайте за договірною (контрактною) вартістю товарів/послуг. До сум податкового кредиту включайте суми нарахованого (сплаченого) ПДВ у зв’язку, зокрема, із ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну територію України. Таке роз’яснення надало ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ
Для операцій із ввезення товарів датою віднесення сум ПДВ до податкового кредиту є дата сплати ПДВ за податковими зобов’язаннями, а для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України — дата, коли платник склав за такими операціями податкову накладну.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності та несплату податків
Датою виникнення податкових зобов’язань у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання митної декларації для митного оформлення.
Випадки, коли податковий кредит підлягає коригуванню, визначає пункт 192.1 Податкового кодексу України.
У разі списання кредиторської заборгованості, що виникла за імпорту товарів, за які не розрахувалися із постачальником-нерезидентом, сума компенсації вартості товарів не змінюється, а сплачені за ввезення товарів суми ПДВ не повертають. Відповідно, не виникають підстави для коригування податкового кредиту, сформованого на підставі отриманої митної декларації.
