Покупець здійснив попередню оплату продавцю за товар та включив до податкового кредиту суму ПДВ. Поставка товарів/послуг не відбулась. Постачальник згідно постанови суду був визнаний банкрутом. Відповідно заборгованість постачальника перед покупцем за такою попередньою оплатою списують.
СКАЧАТИ БЛАНК ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ 2019
Податківці пояснили: списуєте дебіторку, яка виникла внаслідок попередньої оплати товарів, які поставлені не були, то факт придбання таких товарів відсутній. Відповідно, відсутнє право на податковий кредит за такими товарами.
Покупцю необхідно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилами пункту 198.5 Податкового кодексу України, оскільки:
- він сформував податковий кредит за податковою накладною, що була складена до 01.07.2015 року і зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних;
- товари за попередньою оплатою не були поставлені;
- заборгованість за даними товарам списують,
Зобов’язання нараховують податковому періоді, в якому списують дану дебіторську заборгованість.
Лист ДФС від 03.05.2019 № 1931/ІПК/28-10-27-01-11
Олег СічКерівник Об’єднаної редакції Експертус: Головбух, сертифікований фахівець з міжнародних стандартів фінансової звітності (ACCA DipIFR(rus)) Бухоблік за розрахунками з ПДВ залежить від того, як їх оподатковують відповідно до ПК . На основі цього Мінфін затвердив Інструкцію з бухгалтерського обліку податку на додану вартість. Для бухобліку ПДВ — це ключовий документ…
Експерт пояснив, що таке кредиторська заборгованість підприємства, які її види існують, коли кредиторська заборгованість стає простроченою та як списувати кредиторську заборгованість. А на прикладах проводок показав, як відображати в бухобліку кредиторську заборгованість
В одному місці редакція «Експертус Головбух» зібрала для вас найпоширеніші бухгалтерські проведення по розрахункам та зобов’язанням: дебіторській та кредиторській заборгованості, дисконтуванню, порушенню договірних зобов'язань, податкам та зборам. Більше проведень знайдете у рубрикаторі або через пошуковий рядок
Довіряй, але перевіряй. Ця приказка відображає суть обліку дебіторської заборгованості, яку треба не тільки визнати, але й контролювати на кожну дату балансу щодо можливості бути сплаченою. Визнання та списання дебіторської заборгованості, її розкриття у фінзвітності – у консультації
Через війну та економічну ситуацію підприємства можуть простити борг своїм контрагентам. Як це вплине на облік та податок на прибуток сторін договору про прощення боргу – у статті
Резерв під погашення дебіторської заборгованості — про нього знають, але далеко не всі хочуть нараховувати. У консультації – бухгалтерські й податкові правила його нарахування, його практична доцільність. Також допоможемо обрати найкращий метод розрахунку для підприємства та врахувати обставини воєнного часу.
