ФОП єдиноподатник 3 групи платник ПДВ придбав виробниче обладнання. Чи можна віднести сплачений ПДВ до податкового кредиту звітного періоду без подальшого нарахування податкових зобов’язань?
Контролери відмітили: розділ V Податкового кодексу України (далі — ПКУ), який регулює порядок оподаткування ПДВ, застосовують до фізичних осіб - підприємців на загальних підставах.
Тому ФОП, що придбав виробниче обладнання, має право включити суму ПДВ до податкового кредиту якщо:
- в наявності є належним чином складена податкова накладна (далі — ПН);
- дана ПН зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН).
В той же час, податківці застерігають: якщо дане обладнання призначене для використання або використовують в операціях, що не є господарською діяльністю платника ПДВ (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 ПКУ, тобто у разі ліквідації), то такий ФОП:
- нараховує податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 ПКУ;
- складає не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструє в ЄРПН зведену ПН.
Лист ДФС від 03.06.2019 № 2527/ІПК/13.4-10
Зазвичай до податкового кредиту включають лише ті суми ПДВ, які підтверджені податковими накладними (розрахунками коригування), зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), або митними деклараціями ...
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
