ФОП єдиноподатник 3 групи платник ПДВ придбав виробниче обладнання. Чи можна віднести сплачений ПДВ до податкового кредиту звітного періоду без подальшого нарахування податкових зобов’язань?
Контролери відмітили: розділ V Податкового кодексу України (далі — ПКУ), який регулює порядок оподаткування ПДВ, застосовують до фізичних осіб - підприємців на загальних підставах.
Тому ФОП, що придбав виробниче обладнання, має право включити суму ПДВ до податкового кредиту якщо:
- в наявності є належним чином складена податкова накладна (далі — ПН);
- дана ПН зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН).
В той же час, податківці застерігають: якщо дане обладнання призначене для використання або використовують в операціях, що не є господарською діяльністю платника ПДВ (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 ПКУ, тобто у разі ліквідації), то такий ФОП:
- нараховує податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 ПКУ;
- складає не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструє в ЄРПН зведену ПН.
Лист ДФС від 03.06.2019 № 2527/ІПК/13.4-10
Зазвичай до податкового кредиту включають лише ті суми ПДВ, які підтверджені податковими накладними (розрахунками коригування), зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), або митними деклараціями ...
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
