Неправильний код ознаки в полі «Зведена податкова накладна»: як виправити помилку

Коли складати зведену податкову накладну

Код ознаки, який зазначаєте у графі «Зведена податкова накладна» верхньої лівої частини податкової накладної (ПН), не є обов’язковим реквізитом ПН. Він свідчить про окремий характер операцій, за результатами здійснення яких складають таку ПН та визначають ПДВ-зобов’язання.

Якщо зробили помилку в коді ознаки виправляйте її розрахунком коригування (РК) з урахуванням таких особливостей:

  • у полі «Дата складання» зазначайте дату, на яку виявили таку помилку;
  • у верхній лівій та заголовній частині РК переносьте дані із верхньої лівої та заголовної частини ПН з помилковим даними;
  • у розділі Б — зі знаком «-» (виводьте в «0») відповідні показники усіх рядків помилкової ПН. При цьому у графі 2.1 зазначайте код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів).

РК, складений до ПН, яку не надають отримувачу, потрібно зареєструвати у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

Далі складають правильну ПН та реєструють в ЄРПН. Але врахуйте такі особливості:

  • реквізити верхньої лівої та заголовної частини ПН зазначте без помилок;
  • у полі «Дата складання» вказуйте дату виникнення податкових зобов’язань. Тобто дату складання ПН з помилковими даними;
  • такій ПН присвойте новий порядковий номер, відмінний від порядкового номера помилкової ПН;
  • у розділі Б такої ПН зазначайте обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, що були зазначані в неправильній ПН.

    Лист ДФС від 23.08.2019 № 3962/6/99-99-15-03-02-15/ІПК


    Вебінар для бухгалтера

    Статті за темою

    Усі статті за темою

    Як розблокувати податкову накладну

    Якщо трапилося так, що вашу податкову накладну заблокували, варто докласти зусиль для її розблокування. У цьому допоможуть алгоритм розблокування податкових накладних у 2024 році та зразки, що будуть необхідні вам у процесі розблокування податкових накладних
    138299

    Таблиця даних платника податків: заповнення та подання

    Таблиця даних платника податків – це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
    201311

    Календар бухгалтера 2024: червень

    Червень ― наша боротьба триває, ми мужньо боремося з ворогом та продовжуємо працювати. Виробничий календар на червень 2024 та податковий календар на червень, допоможе бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
    23817

    Розрахунок коригування до податкової накладної

    У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
    481492

    Податкова накладна

    Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє, попри всі перебої з електропостачанням. З актуальною формою податкової накладної та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки заповнення податкової накладної для типових ситуацій
    319550

    Гарячі запитання

    Усі питання і відповіді