Отримали роялті від нерезидента: як облікувати
Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшують на суму витрат з нарахування роялті у повному обсязі. Зокрема, якщо роялті нарахували на користь особи, яка сплачує податок у складі інших податків, окрім фізичних осіб, яких оподатковують у порядку, встановленому розділом IV Податкового кодексу України (пп. 140.5.7 ПК).
Платники єдиного податку звільнені від обов’язку нараховувати, сплачувати та подавати звітність, зокрема, з податку на прибуток підприємств (пп. 297.1 ПК)
Якщо платник податку на прибуток проводить коригування визначеного за правилами бухобліку фінрезультату до оподаткування та здійснює витрати з нарахування роялті на користь юридичної особи — єдиноподатника, то він збільшує фінрезультат податкового (звітного) періоду на суму витрат з нарахування роялті у повному обсязі.
Лист ДФС від 22.08.2019 № 3954/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Кожен новий передплатник тижневика — свято для нашої редакції. Тож одразу допоможемо облікувати передплату е-Головбуха. У договорі та акті наша компанія чітко прописала, що надала клієнтові невиключне право — роялті. Експерт розповість, що робити в обліку з цим милозвучним поняттям і чому так вийшло, що податкові наслідки для наших передплатників мінімальні.
