ПН склали не на всю суму авансового платежу: як виправити помилку

Як виправити некритичні помилки в податкових накладних

Якщо платник ПДВ за операціями з постачання послуг оренди склав та зареєстрував податкову накладну (ПН) не на всю суму авансового платежу (на дату виникнення «першої події»), а лише на її частину, ця ПН є помилкова.

ПН склали не на всю суму авансового платежу: як виправити помилку

Маєте скласти розрахунок коригування (РК) до помилкової ПН, щоб виправити помилку, на дату її виявлення. У РК усі числові показники потрібно зазначайте зі знаком «-». Покупець послуг, на якого склали помилкову ПН дотримуючись термінів реєстрації, РК реєструє в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

Разом з цим, за датою настання «першої події» складайте та реєструйте в ЄРПН нову ПН на всю суму операції з постачання послуг оренди з дотриманням термінів реєстрації. Така ПН є для покупця послуг з оренди підставою сформувати податковий кредит з ПДВ.

Лист ДПС від 24.10.2019 № 971/6/99-00-07-03-02-15/ІПК

ПН склали не на всю суму авансового платежу: як виправити помилку
Наталія Товченикексперт з бухгалтерського обліку та оподаткування, Київ
► графа «Зведена податкова накладна» ► графа «Складена на операції, звільнені від оподаткування» ► графа «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ► заголовна частина ПН ► дата складання ► порядковий номер ► постачальник (продавець) ► отримувач (покупець) ► таблична частина ПН


Вебінар для бухгалтера

Статті за темою

Усі статті за темою

Податковий кредит з ПДВ 2024: відображаємо в обліку

Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
153300

Ризики невизнання податкового кредиту

Первинні документи від постачальника надходять із запізненням у наступному звітному періоді. Причому виникає невідповідність між датами проведення податкових накладних та акта надання послуг. З’ясуємо, чи існують у такому разі ризики невизнання витрат та податкового кредиту з ПДВ
1112

Податковий борг: чим ризикує покупець, постачальник якого його має

Постачальник має податковий борг , за даними податківців, і його майно перебуває у податковій заставі. Розглянемо, чи зашкодять підприємству-покупцеві тимчасові фінансові проблеми постачальника.
2508

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді