З 01.01.2020 показники табличної частини розділу «Б» податкових накладних (ПН) за щоденними підсумками операцій, заповнюйте за загальними правилами, встановленими Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2015 №1307.
Правила передбачають заповнення табличної частини розділу «Б» ПН у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:
- у графі 2 зазначайте опис (номенклатура) товарів/послуг продавця;
- у графах 3.1 та 3.3 — код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з ДКПП;
- у графах 4 та 5 — одиницю виміру товарів/послуг;
- у графі 6 — кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг;
- у графі 7 — ціну постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ;
- у графі 8 — код ставки;
- у графі 10 — обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;
- у графі 11 — суму ПДВ.
Лист ДПС від 28.12.2019 № 8338/7/99-00-09-03-02-17
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
