Професійна сертифікація бухгалтерів — 2021 СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
Мінфін затвердив Порядок проведення перевірки діяльності нерезидента через відокремлені підрозділи, у тому числі постійне представництво в Україні, без взяття на облік у контролюючому органі (далі — Порядок)
Згідно Порядку така перевірка є документальною позаплановою перевіркою. Тривалість перевірки не повинна перевищувати 10 робочих днів.
Щоб становити факт ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України контролери можуть використовувати податкову інформацію, отриману відповідно до статті 73 Податкового кодексу України, зокрема, але не виключно:
- інформацію, яку отримано від платників податків та податкових агентів, в тому числі інформацію, що міститься в податкових деклараціях, розрахунках, інших звітних документах;
- інформацію, яку отримано від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та НБУ, в тому числі інформацію про об'єкти оподаткування, про результати здійснення державного контролю за господарською діяльністю платника, а також таку, яка міститься у звітних документах, які подають платники органам державної влади та/або органам місцевого самоврядування;
- інформацію про експортно-імпортні операції платників податків;
- інформацію, отриману від банків, інших фінансових установ, в тому числі щодо наявності та руху коштів на рахунках платників податків, звіти про підзвітні рахунки, подані від фінансових агентів;
- інформацію, отриману за наслідками податкового контролю;
- інформацію, отриману від компетентних органів іноземних країн відповідно до чинних міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування та/або міжнародних договорів, що передбачають обмін податковою інформацією;
- будь-яку публічну інформацію про можливі факти ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України без взяття на податковий облік;
- будь-яку публічну інформацію, яка може свідчити про наявність в особи фактичних повноважень здійснювати в інтересах, за рахунок та/або на користь нерезидента діяльність, яка має ознаки постійного представництва.
Наказ Мінфіну від 15.12.2020 № 774
