Порядок заповнення податкової накладної затвердив Мінфін наказом від 31.12.2015 № 1307 (далі — Порядок № 1307).
Код пільги зазначається у графі 9 податкової накладної (ПН), яка заповнюється у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ (пп. 7 п. 16 Порядку № 1307).
Код відповідної пільги з ПДВ зазначається згідно з Довідниками податкових пільг, які затверджені ДПС станом на дату складання ПН.
У разі здійснення коригування сум податкових зобовʼязань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні ПН, не повʼязаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до статті 192 Податкового кодексу України постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до ПН (далі — РК) за формою згідно з додатком 2 до ПН.
У разі складання РК з метою виправлення помилок, допущених при складанні ПН, не повʼязаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, у РК зазначайте виправлені дані.
Коригування графи 9 «Код пільги» табличної частини розділу Б ПН, у зв’язку з виправленням помилок (зазначили невірний (помилковий) код пільги), допущених при складанні ПН, не повʼязаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, здійснюйте у такому порядку:
- показники рядка ПН, що коригуєте, зазначайте із знаком «–» окремо в кожній графі;
- додайте новий рядок з виправленими показниками, якому присвойте новий черговий порядковий номер, що не зазначали в ПН.
При цьому рядку ПН, що коригуєте, зазначеному із знаком «–», та новому рядку з виправленими показниками, що його замінює, присвоюйте однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначайте у графі 2.2 табличної частини розділу Б РК, та вкажіть код причини коригування «104».
За інформацією ДПС у Закарпатській області
