Головне для бухгалтера: зміни, що вплинуть на вашу роботу вже цього місяця
На дату виникнення податкових зобов’язань необхідно скласти ПН та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений термін.
Датою виникнення ПЗ з постачання товарів/послуг є:
- дата зарахування коштів від покупця на рахунок платника податку, в разі постачання за готівку — дата оприбуткування коштів у касі, а за її відсутності — дата інкасації готівки у банку;
- дата відвантаження товарів, а в разі експорту — дата оформлення митної декларації;
- для послуг — дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг;
- для е−документів — дата, зазначена у самому документі як дата його складення, незалежно від дати накладення електронного підпису (Закон України від 16.07.1999 № 996−XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»).
Якщо після постачання товарів/послуг змінюєте суму компенсації їх вартості, зокрема через перерахунок у разі повернення — суми ПЗ та ПК треба коригувати на підставі розрахунку коригування до ПН.
Розрахунок коригування необхідно зареєструвати в ЄРПН не пізніше 1095 к. дн. з дати складання ПН:
- постачальнику — якщо передбачається збільшення суми компенсації вартості на користь постачальника, або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;
- отримувачу — якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості постачальнику, для чого постачальник надсилає розрахунок коригування отримувачу.
Якщо після перерахунку зменшується сума компенсації на користь постачальника:
- постачальник зменшує суму ПЗ за результатами податкового періоду, упродовж якого проведено перерахунок;
- отримувач зменшує суму ПК за результатами податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив ПК у зв’язку з отриманням товарів/послуг.
Постачальник має право зменшити суму ПЗ за таким розрахунком коригування після того, як отримувач зареєстрував його в ЄРПН.
За інформацією ГУ ДПС у Закарпатській області
Для багатьох 24 лютого досі завмерло на календарі, та час невпинний і за вікном вже червень. Знайте, що редакції та експерти поруч, і ми будемо робити все від нас залежне, щоб підтримати вас особисто та економіку України в цілому. Тому надаємо вам знижку в 40% для передплати фахових видань «Головбух», «Головбух Агро», «Головбух Медицина», а також до експертно-правової системи «Експертус Головбух» на рік.
Замовляйте доступ онлайн в інтернет-магазині. Якщо потрібно обговорити передплату з вашим менеджером, телефонуйте: 0 800 21 12 20 (дзвінки безплатні). Миру нам. І хай буде літо!
