Міндоходів надало роз’яснення та приклад заповнення окремих показників Податкової декларації з податку на прибуток, затвердженої наказом МДЗ від 30.12.2013 № 872 (далі — Декларація) та Звіту про контрольовані операції, форму якого затверджено наказом МДЗ від 11.11.2013 № 669, (далі — Звіт № 669) та додатків.
Так, при заповненні Декларації слід враховувати:
- рядки 15, 16, 18, 19, 21 та 22 заповнюються лише платниками, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал;
- до картки особового рахунку (далі — КОР) заноситься значення рядків 14, 17 та 20, якщо базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік, та значення рядків 16, 19 та 22, якщо базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал;
- рядок 5.1 додатка АВ та рядок 20 заповнюються, якщо прийнято рішення про сплату консолідованого податку, не прийнято таке рішення та відсутні філії (відокремлені підрозділи).
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
У разі самостійного виправлення помилок з авансових внесків з податку на прибуток до КОР заноситься показник з рядка 34 (у разі збільшення податкового зобов’язання) або з рядка 37 (у разі зменшення податкового зобов’язання) за місяці, термін сплати авансових внесків за які минув на дату подання уточнюючої декларації, та з рядка 23 за інші місяці.
При заповненні Звіту № 669 та додатку до нього:
- слід керуватися затвердженою наказом Державної служби статистики України від 30.12.2013 № 426 Класифікацією країн світу;
- у графі 10 зазначається код сторони операції згідно з додатком 5. У разі відсутності потрібного найменування сторони операції зазначається код 045 – «Інше найменування сторони»;
- у графі 10 «Інформації про пов’язаних осіб», проставляння відмітки «х» зазначається потрібне;
- для обробки великого об’єму інформації передбачено поле «номер порції» та обмежено максимальну кількість рядків додатка до 20 000 записів. Якщо кількість рядків перевищує 20 000, формується декілька порцій даних додатка, кількість яких повинна бути кратною 20 000.
