Форма податкової декларації з ПДВ передбачає, при заповненні рядків 4.1, 4.2, 4.3 подання додатків:
- відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, про коригування податкових зобов’язань за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1) (додаток 1);
- Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д5) (додаток 5); п. 11 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердив Мінфін наказом від 28.01.2016 № 21.
При цьому, додаток 1 подавайте в разі нарахування у звітному періоді податкових зобов’язань, за якими в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) не зареєстрували податкові накладні.
Подання додатку 5 до декларації, за наявності підстав для застосування статті 199 Податкового кодексу України (ПК), є обов’язковим:
- у першому звітному періоді року;
- в останньому звітному періоді року (періоді зняття з обліку платника);
- у звітному періоді, в якому вперше декларуюте оподатковувані та неоподатковувані операції.
У разі нарахування податкових зобов’язань тільки відповідно до вимог пункту 198.5 ПК додаток 5 не подаєте.
Тримайте зразки заповнення податкових накладних, що їх складають на експортні операції та в разі нарахування компенсувального ПДВ за придбаннями з ПДВ, використаними не в господарській діяльності. Із 1 жовтня 2024 року маєте оформлювати такі податкові накладні за новими правилами
Рядки 6.1 та 6.2 декларації передбачають подання додатка 1 якщо на дату подання декларації в ЄРПН не зареєстрували:
- податкові накладні, складені за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких визначили на митній території України, що оподатковують за основною ставкою або 7%;
або
- розрахунки коригування (складені у разі збільшення суми компенсації) до таких податкових накладних.
