Впровадження системи управління податковими комплаєнс-ризиками є одним із заходів, визначених для ДПС Національною стратегією доходів до 2030 року (далі — НСД). Система спрямована на виявлення, оцінку та мінімізацію ризиків, пов’язаних з дотриманням податкового законодавства.
Система управління податковими ризиками — це частина бізнес-процесів, цілей, стратегій та діяльності ДПС, що передбачає безперервний, циклічний, ітеративний, комплексний, цілісний процес управління, який здійснюється в ДПС на основі податкових ризиків (комплаєнс-ризиків).
Податковий комплаєнс впровадив Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» від 18.06.2024 № 3813-ІХ.
Так, Податковий кодекс України (ПК) доповнили важливими нормами, які законодавчо закріплюють реформи ДПС, що визначили НСД щодо впровадження системи управління податковими ризиками.
Зокрема, ввели поняття податковий ризик (комплаєнс-ризик) — ймовірність невиконання платником податків податкового обов’язку щодо:
- взяття його на облік як платника податків,
- реєстрації платником окремих видів податків,
- подання (своєчасного подання) податкової звітності, декларування (повного декларування),
- сплати (своєчасної сплати) податкових зобов’язань,
- інших податкових обов’язків,
- невиконання платником податків іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС.
Як податківці формують план-графік перевірок на 2026 рік і які показники діяльності підприємства можуть «зіграти» проти нього?
Зазначимо, що до основних видів ризиків відносять:
- ризик реєстрації — випадок, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку в податковому органі або не зареєстровані платниками відповідних податків;
- ризик звітності — випадок, коли платники подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі;
- ризик сплати — випадок, коли платники сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу;
- ризик декларування — випадок, коли податкові надходження зменшили або можуть зменшити внаслідок неправильного відображення даних у звітності (помилково або умисно).
За інформацією ДПС у Львівській області
Розглянемо облік та оподаткування операцій за договором про часткову участь у будівництві в обох учасників — у підприємства та фізособи
Процедура та способи отримання від ДПС довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів. Зразок заповнення заяви про надання довідки про відсутність заборгованості. Строки видачі довідки про відсутність податкової заборгованості. Алгоритм отримання довідки в електронній формі з QR-кодом
ПДВ — податок небезпечний на штрафи. Розлучатися з ним також треба обережно, оскільки анулювання реєстрації платника ПДВ має наслідки. У консультації дізнаєтеся, як обійти ризики під час анулювання ПДВ-реєстрації. Отримаєте приклад заповнення заяви про анулювання реєстрації платника ПДВ
Які особливості організації бухгалтерського обліку на АЗС, у яких одиницях виміру обліковується пальне у акцизних, податкових і видаткових накладних, якими нормами керуватися при списанні природних втрат пального, які особливі журнали, відомості, акти мають складати АЗС для обліку пального. Відповіді на ці питання — у даному огляді
Перед поданням документів у 2026 році переконайтеся, що ви використовуєте актуальну редакцію форм, що затвердив Мін’юст. Застарілі бланки є підставою для відмови у реєстрації. Скачати форми реєстраційних заяв можна у статті
