Відповідно до світової практики адміністрування податків і зборів Меморандумом про економічну та фінансову політику визначили, що зусилля з реформування ДПС зосереджуватимуть, у тому числі, на розробленні сучасних практик управління комплаєнс-ризиками (ризиками дотримання податкового законодавства). Це також закріпили в Національній стратегії доходів до 2030 року, схваленої розпорядженням КМУ від 27.12.2023 № 1218-р.
Методологічною основою та базовим документом для практичної реалізації Експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в ДПС є постанова КМУ від 25.07.2024 № 854.
Серед основних новацій Експериментального проєкту — розподіл всіх податкових ризиків за основними видами, який передбачає:
- ризик реєстрації — випадок, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку в податковому органі або не зареєстровані платниками відповідних податків;
- ризик звітності — випадок, коли платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі;
- ризик сплати — випадок, коли платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу;
- ризик декларування — випадок, коли податкові надходження зменшено або може бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності (помилково або умисно).
