Списання бракованих товарів із пред’явленням претензії продавцеві
Налоговый кодекс Украины (НК) не предусматривает разниц для корректировки финрезультата в случае списания на расходы стоимости испорченных товаров. Следовательно, такие операции отображайте по правилам бухучета.
Разницы возникнут согласно пункту 139.1 НК, если приняли решение списывать испорченные товары через создание соответствующего резерва (обеспечения) по НП(С)БУ или МСФО.
Если списываете товарные запасы из-за невозможности дальнейшей реализации, а при их приобретении суммы НДС включили в состав налогового кредита, НДС не начисляйте. Главное, чтобы стоимость таких испорченных товаров включали в стоимость товаров/услуг, операции по поставке которых являются объектом обложения НДС и связаны с получением доходов.
Если не выполните этого условия, обязаны определить НДС-обязательства по основной ставке в соответствии с пунктом 198.5 НК, поскольку такие товары не использовали в налогооблагаемых операциях.
Письмо ГФС от 26.07.2019 № 3491/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
