⚡ ПЕРВАЯ КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО НДФЛ И ЕСВ: ПРИМЕРЫ, ОБРАЗЦЫ, ОБЪЯСНЕНИЯ ⚡
Расчет — налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса;
Приложение 4ДФ — сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора.
По анализу принятых в течение первого месяца расчетов ГНС обращает внимание:
по типу Расчета:
- «Отчетный новый», «Уточняющий» — содержит информацию исключительно по корректировке данных.
- «Отчетный новый» — уточнение информации за отчетный период (удаление срок с ошибками, внесение вместо них достоверной информации или внесение информации, которая не была занесена в «отчетного» Расчета).
- «Уточняющий» — уточнение информации за предыдущие периоды.
Разница между «отчетным новым» и «уточняющим» состоит исключительно в сроках подачи:
- «Отчетный новый» подают до истечения предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода;
- «Уточняющий» после истечения предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода.
Обнаружили ошибки в первой квартальной отчетности по НДФЛ и ЕСВ или в формах № 1ДФ и Д4 за прошлые отчетные периоды - необходимо их исправить. Заполнение уточняющей и текущей отчетности, особенности корректировки суммовых и несумових ошибок и чем обернется для работодателя промедление с их исправлением?
О представлении «уточняющих» расчетов за предыдущие периоды:
Исправление ошибок, допущенных в Налоговом расчете по ф. № 1ДФ за отчетные периоды до 01.01.2021 года:
- необходимо заполнить и подать: Расчет и Приложение 4ДФ, который является неотъемлемой частью настоящего отчета и представляются в контролирующий орган в составе такого Расчета.
Заполнение реквизитных данных и корректировки показателей отчетности рассмотрим на примере:
если необходимо подать уточняющий отчет за 4 квартал 2020 в Расчета отмечаем:
- строка 013 — «Уточняющий»;
- отчетный налоговый период: год — 2020, квартал — IV,
- номер Расчета — 1;
- заполняем, все необходимые реквизиты по предприятию, в частности строки: 03; 031; 032; 091.
в Приложении № 4ДФ:
- строка 013 — «Уточняющий»;
- отчетный налоговый период: год — 2020, квартал — IV,
- внимание, номер месяца в квартале для «Уточняющих» расчетов за периоды до 01.01 2021, всегда принимает значение — «3».
- номер Расчета — 1;
- номер приложения к Расчета — 1
- заполняем, все необходимые реквизиты по предприятию, в частности строки: 031; 032
если корректируем показатели в разделе I «Персонифицированные данные»:
внимание, поскольку за прошедшие периоды в налоговом расчете по ф. № 1ДФ отмечались квартальные суммы в графах 3а, 3 и 4а, 4, то при корректировке таких данных для исключения и / или введения новых показателей указывают информацию без распределения по месяцам:
- для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 проставить «1» - на исключение строки;
- для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 проставить «0» - на ввод строки отметив сумму за соответствующий квартал;
При этом корректировка показателей Расчета за периоды до 1 января 2021 в разделе I графы 5а, 5 не заполняются.
если корректируем показатели в разделе II:
- для исправления ошибок по сумме военного сбора, удаляем срока с ложной информацией - в строке «Военный сбор - исключение 4» нужно повторить все графы ошибочной строки; необходимо отметить правильную информацию - в строке «Военный сбор» отражаем правильную сумму военного сбора за квартал.
Внимание, отмечают исключительно суммы за квартал соответствующего прошлого периода, за который проводится такая корректировка.
