⚡ ПЕРША КВАРТАЛЬНА ЗВІТНІСТЬ З ПДФО ТА ЄСВ: ПРИКЛАДИ, ЗРАЗКИ, ПОЯСНЕННЯ ⚡
Розрахунок — податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску;
Додаток 4ДФ — Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору.
За аналізом прийнятих протягом першого місяця Розрахунків ДПС звертає увагу:
щодо типу Розрахунку:
- «Звітний новий», «Уточнюючий» — містить інформацію виключно щодо коригування даних.
- «Звітний новий» — уточнення інформації за звітний період (видалення строк з помилками, внесення замість них достовірної інформації або внесення інформації, яка не була занесена до «звітного» Розрахунку);
- «Уточнюючий» — уточнення інформації за попередні періоди.
Різниця між «звітним новим» та «уточнюючим» полягає виключно у строках подання:
- «Звітний новий» подають до закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду;
- «Уточнюючий» після закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду.
Виявили помилки у першій квартальній звітності з ПДФО та ЄСВ або у формах № 1ДФ та Д4 за минулі звітні періоди — маєте їх виправити. Заповнення уточнюючої та поточної звітності, особливості коригування сумових і несумових помилок та чим обернеться для роботодавця зволікання з їх виправленням?
Щодо подання «уточнюючих» розрахунків за попередні періоди:
Виправлення помилок, які були допущені в Податковому розрахунку за ф. № 1ДФ за звітні періоди до 01.01.2021 року:
- необхідно заповнити та подати: Розрахунок та Додаток 4ДФ , який є невід’ємною частиною цього звіту і подаються до контролюючого органу у складі такого Розрахунку.
Заповнення реквізитних даних та коригування показників звітності розглянемо на прикладі:
якщо необхідно подати уточнюючий звіт за 4 квартал 2020 року у Розрахунку зазначаємо:
- рядок 013 — «Уточнюючий»;
- звітний податковий період: рік — 2020, квартал — IV,
- номер Розрахунку — 1;
- заповнюємо, всі необхідні реквізити по підприємству, зокрема рядки: 03; 031;032; 091.
у Додатку № 4ДФ:
- рядок 013 — «Уточнюючий»;
- звітний податковий період: рік — 2020, квартал — IV,
- увага, номер місяця в кварталі для «Уточнюючих» розрахунків за періоди до 01.01 2021 року, завжди приймає значення — «3».
- номер Розрахунку — 1;
- номер додатку до Розрахунку — 1
- заповнюємо, всі необхідні реквізити по підприємству, зокрема рядки: 031;032
якщо коригуємо показники у розділі I «Персоніфіковані дані»:
увага, оскільки за минулі періоди в податковому розрахунку за ф. № 1ДФ зазначались квартальні суми в графах 3а, 3 та 4а, 4, то при коригуванні таких даних для виключення та/або введення нових показників зазначають інформацію без розподілу по місяцях:
- для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 проставити «1» — на виключення рядка;
- для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 9 проставити «0» — на введення рядка зазначивши суму за відповідний квартал;
При цьому коригування показників Розрахунку за періоди до 01 січня 2021 року у розділі I графи 5а, 5 не заповнюються.
якщо коригуємо показники у розділі II:
- для виправлення помилок щодо суми військового збору, видаляємо строку з помилковою інформацією — у рядку «Військовий збір — виключення 4» потрібно повторити всі графи помилкового рядка; необхідно зазначити правильну інформацію — у рядку «Військовий збір» відображаємо правильну суму військового збору за квартал.
Увага, зазначають виключно суми за квартал відповідного минулого періоду за який проводиться таке коригування.
