Поворотна фіндопомога та додаток ДІЯ: чи включати до рядку 18

366
Теми:
Податок на прибуток Податкова звітність з податку на прибуток Декларація з податку на прибуток Податок на прибуток: пільги та звільнення від оподаткування Поворотна фінансова допомога Бухгалтерський облік ... всі

Запитання

Чи потрібно суму поворотної фіндопомоги, наданої, включати надавачу до додатку ДІЯ до рядку 18, якщо фіндопомогу надали, коли надавач та отримувач були резидентами Дія Сіті — платниками податку на прибуток на загальних умовах, а повернули — коли обидва стали платниками податку на прибуток на особливих умовах? Фіндопомогу повернули протягом 12 календарних місяців.

Відповідь

Ні, не потрібно.

Оскільки таку фінансову допомогу надали, коли надавач та отримувач були резидентами Дія Сіті — платниками податку на прибуток на загальних умовах та надавач не застосовував особливі умови оподаткування, зазначена операція не має відображатися у рядку 18 Додатку Дія.

Також не підлягає відображенню у Додатку Дія (рядок 40) сума повернення цієї фінансової допомоги у період перебування платником на особливих умовах, тому що надавач не визначав податкові зобов’язання при її наданні.

 За інформацією ДПС у Львівській області


Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Додаток РІ до декларації з податку на прибуток: як заповнювати

Додаток РІ призначений для розрахунку загального впливу податкових різниць, на які коригується фінансовий результат до оподаткування у процесі розрахунку податку на прибуток. Як заповнити Додаток РІ, які зміни у ньому є у декларації з податку на прибуток — у консультації
77181

Виправлення помилок у декларації з податку на прибуток

У статті розповімо про три можливі способи виправлення помилок та порівняємо їхні переваги та недоліки. Підкажемо, чи нараховувати самоштраф і пеню в умовах воєнного стану. Розберемося, як бути з помилками в фінансовій звітності, на основі якої заповнюється декларація з податку на прибуток
104929

Податкова декларація з податку на прибуток підприємства

Кому та коли подавати податкову декларацію з податку на прибуток. Розглянемо її оновлену форму та останні зміни. Скористайтеся роз'ясненнями, як подати декларації з податку на прибуток за умов воєнного стану
377864

Податок на репатріацію: хто та коли його сплачує

Податок на репатріацію – це загальноекономічна назва податку на дохід, який виплачується нерезиденту. Яким має бути бухгалтерський облік податку на репатріацію. Хто та з яких доходів його сплачує, які ставки цього податку – в огляді
53398