Відповідь
Платник податку – фізична особа зобов'язаний подавати річну декларацію про майновий стан і доходи відповідно до норм Податкового кодексу України; далі — ПК.
Оподаткування інвестиційного прибутку регулюється пунктом 170.2 ПК.
Облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами веде платник самостійно, окремо від інших доходів і витрат. Для цілей оподаткування інвестиційного прибутку звітним періодом вважають календарний рік. За його результатами платник зобов'язаний подати річну податкову декларацію, в якій відображає загальний фінансовий результат (інвестиційний прибуток або інвестиційний збиток), отриманий протягом такого звітного року (пп. 170.2.1 ПК).
Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником від продажу окремого інвестиційного активу з урахуванням курсової різниці (за наявності), та його вартістю, що визначається із суми документально підтверджених витрат на придбання такого активу, або вартістю інвестиційного активу, що задекларувала особа як об'єкт декларування у порядку одноразового (спеціального) добровільного декларування відповідно до підрозділу 9 4 розділу XX ПК, з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 — 170.2.6 ПК (крім операцій з деривативами).
До продажу інвестиційного активу прирівнюють також операції з повернення платнику коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним (або особою, у якої інвестиційний актив був придбаний прямо чи опосередковано) до статутного капіталу емітента корпоративних прав, у разі виходу такого платника з числа засновників (учасників) такого емітента, зменшення статутного капіталу такого емітента чи ліквідації такого емітента.
Отже, дохід фізичної особи, отриманий у разі виходу з числа засновників (учасників) емітента, корпоративних прав оподатковується за нормами, встановленими пунктом 170.2 ПК.
Нарахування (утримання) податковим агентом ПДФО та військового збору під час нарахування таких доходів не звільняє платника від подання річної податкової декларації при отриманні ним такого доходу.
Таким чином, платник, незалежно від отримання інвестиційного прибутку чи збитку, зобов'язаний подати річну податкову декларацію. В ній має відобразити загальний фінансовий результат (інвестиційний прибуток або інвестиційний збиток), отриманий протягом такого звітного року.
За інформацією ДПС у Запорізькій області
Зміна прожиткового мінімуму на початку року оновлює й податкові соціальні пільги (ПСП). Яким є розмір податкової соціальної пільги у 2025 році, коли вона нараховується, «дитячі» ПСП, документи для отримання пільги, приклади застосування ПСП, її особливості у одиноких матерів, працюючих студентів, «афганців», «чорнобильців», «АТОвців», пенсіонерів, осіб з інвалідністю — у консультації
Через Додаток Д5 об’єднаного звіту з ЄСВ, ПДФО та військового збору роботодавці подають відомості за звітний місяць про трудові відносини осіб, зокрема період їхнього початку та закінчення. У консультації знайдете як загальні правила, так і приклади виправлення помилок у додатку Д5
Як виправити помилку у Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку (Об’єднаного звіту з ЄСВ та ПДФО/ВЗ)? Розбираємо як загальні правила, так і окремі приклади виправлення помилок у Додатку 4ДФ
Декларація про майновий стан, декларація про доходи — це назви однієї і тієї ж декларації, яку подають фізособи в податкову. Розповімо, коли й кому подати декларацію про доходи. Також розглянемо приклад, як заповнити декларацію про доходи фізичної особи та фізичних осіб-підприємців за оновленою формою
Якщо після подання декларації про майновий стан і доходи виявили помилку, можна її виправити. Це можуть зробити як звичайні громадяни, так і фізичні особи-підприємці (ФОП) та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність («незалежники»), тобто всі ті, хто зобов’язаний декларувати ПДФО, військовий збір та ЄСВ. В огляді — як заповнити необхідну для цього уточнюючу декларацію з прикладами
