Відповідь
Податкові накладні (далі — ПН), складені за операціями з експорту окремих видів товарів, які підлягатимуть вивезенню за межі митної території України у режимі експортного забезпечення після 01 грудня 2024 року, не можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) до 01 грудня 2024 року (до запровадження режиму експортного забезпечення; далі — РЕЗ).
Для операцій з постачання окремих видів товарів запровадили окрему електронну форму ПН за кодом J1211001 (код електронної форми ПН — РЕЗ), яку застосовуватимемо з моменту запровадження РЕЗ. До 01.12.2024 року такі ПН не приймають для реєстрації в ЄРПН.
Нагадуємо, з 01 грудня 2024 року запроваджують режим експортного забезпечення до операцій з експорту окремих видів товарів згідно з постановою КМУ від 29.10.2024 № 1261. Зокрема, до них належать товари, що класифікують за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД:
- 0409 00 00 00 — мед натуральний;
- 0802 31 00 00 — горіхи волоські у шкаралупі;
- 0802 32 00 00 — горіхи волоські без шкаралупи;
- 1001 — пшениця і суміш пшениці та жита (меслин);
- 1002 — жито;
- 1003 — ячмінь;
- 1004 — овес;
- 1005 — кукурудза;
- 1201 — соєві боби;
- 1205 — насіння ріпака або кользи;
- 1206 00 — насіння соняшника;
- 1507 — олія соєва та її фракції, рафіновані або нерафіновані;
- 1512 — олії соняшникова, сафлорова або бавовняна та їх фракції, рафіновані або нерафіновані;
- 1514 — олії ріпакова (із ріпака або кользи) або гірчична та їх фракції, рафіновані або нерафіновані;
- 2306 — макуха та інші тверді відходи і залишки, одержані під час добування рослинних або мікробних жирів і олій, за винятком відходів товарної позиції 2304 або 2305 (далі — окремі види товарів).
ПН та/або РК, в яких відображена операція з вивезення за межі митної території України окремих товарів (у РЕЗ), реєструють протягом трьох операційних днів з дня їх подання для реєстрації в ЄРПН.
ДПС надала роз’яснення щодо особливостей здійснення операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів (у РЕЗ) зазначені у листах від 02.07.2024 № 19083/7/99-00-21-03-02-07 та від 15.11.2024 № 31717/7/99-00-21-03-02-07.
За інформацією ДПС в Івано-Франківській області
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
