Відповідь
Тести з РРО: перевір свої знання ПДВ-зобов’язання постачальника
Якщо перша подія — попередня оплата за товари відбулася до 11.11.2022, операцію постачання цих товарів покупцю постачальник оподатковує ПДВ у загальному порядку.
Нагадаємо, 11.11.2022 — це дата, коли набула чинності постанова КМУ від 09.11.2022 № 1260, яка внесла до Переліку № 224* зміни, що передбачають звільнення від оподаткування ПДВ за пунктом 71 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (ПК).
____________
* Перелік товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість та які звільняються від сплати ввізного мита, затверджений постановою КМУ від 20.03.2020 № 224 зі змінами.
На дату отримання від покупця попередньої оплати за товари постачальник має:
- нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ;
- скласти податкову накладну (ПН) на покупця з ПДВ;
- зареєструвати ПН в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) у строки, що встановив ПК.
У постачальника немає підстав коригувати суми податкових зобов’язань з ПДВ.
Податковий кредит з ПДВ покупця
Суми ПДВ, які покупець включив до складу податкового кредиту на підставі ПН, яку постачальник склав на дату отримання від покупця попередньої оплати за товари зареєстрував в ЄРПН, коригуванню не підлягають.
За інформацією ДПС
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
Виробничий календар на червень 2026 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатити податки
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
