Покупець сплатив аванс за товари, звільнені від оподаткування, до 11.11.2022. Чи може постачальник зменшити суму податкових зобов’язань з ПДВ, а покупець — суму податкового кредиту?
Якщо перша подія — попередня оплата за товари відбулася до 11.11.2022, операцію постачання цих товарів покупцю постачальник оподатковує ПДВ у загальному порядку.
Нагадаємо, 11.11.2022 — це дата, коли набула чинності постанова КМУ від 09.11.2022 № 1260, яка внесла до Переліку № 224* зміни, що передбачають звільнення від оподаткування ПДВ за пунктом 71 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (ПК).
____________
* Перелік товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість та які звільняються від сплати ввізного мита, затверджений постановою КМУ від 20.03.2020 № 224 зі змінами.
На дату отримання від покупця попередньої оплати за товари постачальник має:
зареєструвати ПН в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) у строки, що встановив ПК.
У постачальника немає підстав коригувати суми податкових зобов’язань з ПДВ.
Податковий кредит з ПДВ покупця
Суми ПДВ, які покупець включив до складу податкового кредиту на підставі ПН, яку постачальник склав на дату отримання від покупця попередньої оплати за товари зареєстрував в ЄРПН, коригуванню не підлягають.
Розбираємо все про ПДВ 2025 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. Сьогодні в консультації про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Як розпочати експорт товарів, про його документальне оформлення, дата визнання доходу від експорту товарів, вплив умов Інкотермс, курсові різниці та інші облікові нюанси експортних операцій, а також оподаткування експортних операцій – у цьому огляді
