| АЛГОРИТМ ЗАПОЛНЕНИЯ БАЛАНСА по форме 1 |
| Статья | Код строки | Исходные данные (Формула или сальдо счетов) |
| АКТИВ |
| І. Внеоборотные активы |
| Нематериальные активы: | 1000 | Остаточная стоимость нематериальных активов: стр. 1001 – стр. 1002 |
| первоначальная стоимость | 1001 | Дт 12 |
| накопленная амортизация | 1002 | (Кт 133) |
| Незавершенные капитальные инвестиции | 1005 | Дт 15 (приобретенные строительные материалы, конструкции, оборудование и комплектующие, подлежащие монтажу) |
| Основные средства: | 1010 | Остаточная стоимость основных средств: стр. 1011 – стр. 1012 |
| первоначальная стоимость | 1011 | Дт 10 (кроме Дт 100), Дт 11 |
| износ | 1012 | (Кт 131, 132) |
| Инвестиционная недвижимость | 1015 | Дт 100 (если инвестиционная недвижимость учитывается по справедливой стоимости) или стр. 1016 - стр. 1017 (если учет ведется по первоначальной стоимости) |
| первоначальная стоимость | 1016 | Дт 100 |
| износ инвестиционной недвижимости | 1017 | (Кт 135) |
| Долгосрочные биологические активы | 1020 | Справедливая стоимость или остаточная стоимость долгосрочных биологических активов: Дт 161, 163, 165, если учитываются по справедливой стоимости Дт 162, 164, 166 минус Кт 134, если учитываются по первоначальной стоимости |
| первоначальная стоимость | 1021 | Дт 162, 164, 166 |
| накопленная амортизация долгосрочных биологических активов | 1012 | (Кт 134) |
| Долгосрочные финансовые инвестиции: | | |
| которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий | 1030 | Финансовые инвестиции, оцененные по методу участия в капитале: Дт 141 |
| другие финансовые инвестиции | 1035 | Доли в уставном капитале, акции, облигации, долгосрочные депозиты и т.д. Дт142, 143 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 1040 | Дт 181, 182, 183 |
| Отсроченные налоговые активы | 1045 | Сумма налога на прибыль, подлежащая вычету в последующих периодах Дт 17 |
| Гудвил | 1050 | Дт 19 (положительный Гудвил, возникший в результате приобретения предприятий и определяемый по НП(С)БУ 19 «объединение предприятий») |
| Прочие внеоборотные активы | 1090 | Приводят внеоборотные активы, которые не попали в остальные строки этого раздела по признаку существенности |
| Всего по разделу І | 1095 | Сумма строк по разделу. Но добавляются не все строки. Исключаются те строки, которые являются составляющими других. В базовой версии = 1000+1005+1010+1015+1020+1030+1035+1040+1045+1090 |
| II. Оборотные активы |
| Запасы | 1100 | Дт 20, 22, 23, 25, 26, 27, 281-284 – Кт 285 |
| Производственные запасы | 1101 | Дт 20, 22 |
| Незавершенное производство | 1102 | Дт 23, 25 |
| Готовая продукция | 1103 | Дт 26, 27 |
| Товары | 1104 | Дт 281-284 – Кт 285 |
| Текущие биологические активы | 1110 | Стоимость текущих биологических активов в животноводстве, оценена по справедливой стоимости или первоначальной стоимости, а также в растениеводстве в оценке по справедливой стоимости Дт 21 |
| Векселя полученные | 1120 | Дт 34 |
| Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги | 1125 | Дт 36 минус Кт 38 + Дт 34 (если информацию о полученных векселях не приводят в стр. 1120) |
| Дебиторская задолженность по расчетам: по выданным авансам | 1130 | Дт 371 або Дт 63 (если предприятие не ведет к предоплаты счет 371) |
| с бюджетом | 1135 | Дт 641, 642 |
| по расчетам по начисленным доходам | 1140 | Задолженность по начисленным до поступления дивидендами, процентами, роялти: Дт 373 |
| по расчетам с внутренних расчетов | 1145 | Дебиторская задолженность связанных сторон и задолженность по внутренним расчетам Дт 682, 683 |
| Другая текущая дебиторская задолженность | 1155 | Дт 372, 374-379, 65, 66, 684, 685 и т.п. (здесь отмечают прочие оборотные активы, которые не были отражены в отдельных строках раздела II) |
| Текущие финансовые инвестиции | 1160 | Дт 352 |
| Деньги и их эквиваленты | 1165 | Дт 30, 31, 333-335, 351 |
| в т.ч. наличные | 1166 | Приводится в т.ч. из строки 1165 в случае существенности суммы: Дт 30 |
| счета в банках | 1167 | Приводится в т.ч. из строки 1165 в случае существенности суммы: Дт 31 |
| Расходы будущих периодов | 1170 | Дт 39 |
| Прочие оборотные активы | 1190 | Дт 331, 332, 643, 644 |
| Всего по разделу II | 1195 | Сумма строк по раздел II. Однако добавлять следует не все – не учитываются те строки, которые являются составляющими других. В базовой версии это 1100+1110+1125+1130+1135+1155+1160+1165+1170+1190 |
| Раздел ІІІ. Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и группы выбытия | 1200 | Стоимость внеоборотных активов и групп выбытия, удерживаемые для продажи: Дт 286 |
| Баланс | 300 | Сумма строк 1095, 1195, 1200 |
| ПАССИВ |
| 1. Собственный капитал |
| Зарегистрирован (паевой) капитал | 1400 | Зарегистрирована в учредительных документах сумма уставного и другого зарегистрированного капитала, паевой капитал: Кт 40 минус Кт 404 |
| Взносы в незарегистрированный уставной капитал | 1401 | Взносы в объявленный, но еще не зарегистрированный капитал: Кт 404 |
| Капитал в дооценках | 1405 | Сумма дооценки необоротных активов и финансовых инструментов: Кт 41 |
| Дополнительный капитал | 1410 | Эмиссионный доход (превышение стоимости продажи акций над их номиналом), стоимость безвозмездно полученных необоротных активов, другой вложенный капитал, накопленные курсовые разницы, отражаются в составе собственного капитала): Кт 42 |
| Эмиссионный доход | 1411 | Кт 421 (разница между стоимостью реализации акций и их номинальной стоимостью) |
| Резервный капитал | 1415 | Сумма резервов создана из нераспределенной прибыли: Кт 43 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1420 | Кт 441 или (Дт 442)* |
| Неоплаченный капитал | 1425 | Сумма задолженности по взносам в уставный капитал, знак «минус» (Дт 46) |
| Изъятый капитал | 1430 | Сумма акций собственной эмиссии, которые были выкуплены у акционеров, знак «минус» (Дт 45) |
| Всего по разделу І | 1495 | Сумма строк 1400, 1405, 1410, 1415, 1435 ± 1420 – строки 1425, 1430 |
| II. Долгосрочные обязательства и обеспечения |
| Отсроченные налоговые обязательства | 1500 | Сумма налога на прибыль, подлежащего оплате в будущих периодах: Кт 54 |
| Долгосрочные кредиты банков | 1510 | Кт 501-504 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 1515 | Кт 505, 506, 51-53, 55 |
| Долгосрочные обеспечения | 1520 | Обеспечение будущих расходов и платежей (расходы на оплату будущих отпусков, гарантийных обязательств и т.п.): Кт 471, 473, 474, 477, 478 (в части долгосрочных обеспечений на срок более 1 года) |
| Долгосрочные обеспечение выплат персоналу | 1521 | Кт 471, 477 |
| Благотворительная помощь | 1526 | Кт 483 (остаток средств, которые были получены как благотворительная помощь, освобожденная от обложения НДС) |
| Целевое финансирование | 1525 | Кт 48 |
| Всего по разделу II | | Сумма строк по разделу. Для базовой версии 1500+1510+1515+1520++1525 |
| III. Текущие обязательства и обеспечения |
| Краткосрочные кредиты банков | 1600 | Кт 31 (овердрафт), 60 |
| Векселя выданные (дополнительная вписываемая строка) | 1605 | Кт 62 |
| Текущая кредиторская задолженность по долгосрочным обязательствам | 1610 | Сумма долгосрочных обязательств, подлежащая погашению в течение 12 месяцев с даты: Кт 611 |
| Кредиторская задолженность по: | | |
| товарам, работам, услугам | 1615 | Кт 63 + Кт 62 (если информацию о выданных векселе не приводят в стр. 1605) |
| расчетам с бюджетом | 1620 | Кт 641, 642 |
| в том числе по налогу на прибыль | 1621 | Кт 641/налог на прибыль |
| расчетами по страхованию | 1625 | Кт 65 |
| расчетами по оплате труда | 1630 | Кт 66 |
| по полученным авансам | 1635 | Кт 681 или 36 (если предприятие не ведет счета 371 и 681 для учета предоплаты) |
| по расчетам с участниками | 1640 | Задолженность предприятия перед его участниками (учредителями), например, по дивидендам: Кт 67 |
| по внутренним расчетам | 1645 | Задолженность по расчетам связанным сторонам и по внутренним расчетам Кт 682, 683 |
| Текущие обеспечения | 1660 | Обеспечение будущих расходов и платежей (расходы на оплату будущих отпусков, гарантийных обязательств и т.п.): Кт 471, 473, 474, 477, 478 (в части текущих обеспечений на срок более 1 года) |
| Доходы будущих периодов | 1665 | Кт 69 |
| Всего по разделу III | | Сумма строк по разделу. Для базовой версии 1600+1605+1610+1615+1620+1621+1625+1630+1660+1665 |
| Раздел IV. Обязательства, связанные с необратимыми активами, предназначенные для продажи и группами выбытия | 1700 | Признанные обязательства, связанные с необратимыми активами, что удерживаются для продажи: Кт 680 |
| Баланс | 1900 | Стр. 1495 + стр. 1595 + стр. 1695 + стр. 1700 = стр. 1300 |
| * отрицательные значения в балансе приводятся в скобках. Скобки = знак «минус» |
