Платник ПДВ нарахував податкові зобов’язання за пунктом 198.5 Податкового кодексу України (ПК) не в повному обсязі. А тому в графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зведеної податкової накладної не зазначив окремі податкові накладні (отримані), за якими мав нарахувати ці податкові зобов’язання.
Касовий метод ПДВ 2019
Аби виправити цю помилку, необхідно:
- скласти та зареєструвати в ЄРПН розрахунок коригування до зведеної податкової накладної. У ньому вивести в нуль показники цієї податкової накладної — зазначити у графі 2.1 код причини коригування «201»;
- скласти і зареєструвати в ЄРПН нову зведену податкову накладну на всю суму податкових зобов’язань (повний обсяг), що треба було визначити за пунктом 198.5 ПК. У графі 2 цієї податкової накладної зазначити повну інформацію про податкові накладні, за якими виникли «компенсувальні» податкові накладні. У новій податковій накладній зазначити дату складання, яка відповідає даті виникнення податкових зобов’язань за пунктом 198.5 ПК.
СКАЧАТИ БЛАНК ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ 2019
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
Підкажемо, що означають показники D і P, на що вони впливають та які їх значення допоможуть платнику ПДВ уникнути блокування податкових накладних / розрахунків коригування. Пояснимо також, як обчислюють ці показники і де їх перевірити
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
