Платник ПДВ нарахував податкові зобов’язання за пунктом 198.5 Податкового кодексу України (ПК) не в повному обсязі. А тому в графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зведеної податкової накладної не зазначив окремі податкові накладні (отримані), за якими мав нарахувати ці податкові зобов’язання.
Аби виправити цю помилку, необхідно:
- скласти та зареєструвати в ЄРПН розрахунок коригування до зведеної податкової накладної. У ньому вивести в нуль показники цієї податкової накладної — зазначити у графі 2.1 код причини коригування «201»;
- скласти і зареєструвати в ЄРПН нову зведену податкову накладну на всю суму податкових зобов’язань (повний обсяг), що треба було визначити за пунктом 198.5 ПК. У графі 2 цієї податкової накладної зазначити повну інформацію про податкові накладні, за якими виникли «компенсувальні» податкові накладні. У новій податковій накладній зазначити дату складання, яка відповідає даті виникнення податкових зобов’язань за пунктом 198.5 ПК.
СКАЧАТИ БЛАНК ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ 2019
