Компенсували ПДВ-зобов’язання, нараховані не в повній сумі: як виправити

Лист ДФС від 25.03.2019 № 1232/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Платник ПДВ нарахував податкові зобов’язання за пунктом 198.5 Податкового кодексу України (ПК) не в повному обсязі. А тому в графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зведеної податкової накладної не зазначив окремі податкові накладні (отримані), за якими мав нарахувати ці податкові зобов’язання.

Касовий метод ПДВ 2019

Аби виправити цю помилку, необхідно:

  • скласти та зареєструвати в ЄРПН розрахунок коригування до зведеної податкової накладної. У ньому вивести в нуль показники цієї податкової накладної — зазначити у графі 2.1 код причини коригування «201»;
  • скласти і зареєструвати в ЄРПН нову зведену податкову накладну на всю суму податкових зобов’язань (повний обсяг), що треба було визначити за пунктом 198.5 ПК. У графі 2 цієї податкової накладної зазначити повну інформацію про податкові накладні, за якими виникли «компенсувальні» податкові накладні. У новій податковій накладній зазначити дату складання, яка відповідає даті виникнення податкових зобов’язань за пунктом 198.5 ПК.

СКАЧАТИ БЛАНК ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ 2019

Уряд укотре оновив Порядок зупинення реєстрації податкових накладних. Зокрема, змін зазнали умови безумовної реєстрації та критерії позитивної податкової історії. Ознайомтеся зі змінами вже зараз, адже із 9 грудня всі подані на реєстрацію податкові накладні моніторитимуть за новими правилами
моніторинг реєстрації податкових накладних

Статті за темою

Усі статті за темою

ПДВ 2024

В аналітиці від експерта все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних фронту
46037

Повернення переплати з ПДВ

Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
13802

Як складати податкові накладні для макулатурної ПДВ-пільги

Підприємство виготовляє продукцію і неминуче отримує відходи, зокрема макулатуру. Щоб виручити певні кошти, можна здати макулатуру на утилізацію. Отож, розберемо на макулатурну пільгу: від складання пільгової податкової накладної до зведених умовних
9321

11 прикладів бухпроведень ПДВ за перехідними операціями після ЄП 2%

Із 1 серпня 2023 року після скасування спецспрощенки ПДВ-статус платників ПДВ відновили За роз’ясненнями експерта «закриєте» в бухобліку ПДВ за перехідними операціями. Платники, які перейшли на сплату єдиного податку третьої групи за спецставкою 2%, поставили ПДВ-реєстрацію на паузу
2384

Як стягнути з ДПС збитки через незаконну відмову в реєстрації ПН

Одна з найбільших проблем українського бізнесу наразі є блокування реєстрації податкових накладних. Станом на травень 2023 року відповідно до дослідження 47,7% підприємств стикнулися з проблемою блокування
1533